Бізнес у Франції: як відкрити статус Auto-entrepreneur (Micro-entreprise) і не заплутатися в податках
Для іноземців у Франції найпростіше почати працювати на себе через статус Auto-entrepreneur (Micro-entreprise) — він не вимагає статутного капіталу. Податки та соціальні внески при цьому сплачуються відсотком від обороту, а не фіксованою сумою незалежно від доходу.
Адвокатське об'єднання «Zahist» супроводжує реєстрацію Auto-entrepreneur і подальші податкові питання у клієнтів у Франції. За нашою практикою саме на етапі вибору між versement libératoire та звичайною прогресивною шкалою підприємці найчастіше втрачають гроші.
Причина зазвичай проста: рішення копіюють у знайомих замість того, щоб порахувати свою ситуацію — з урахуванням сімейного стану та очікуваного обороту цифри можуть відрізнятися в рази.
Нижче розібрані всі ключові етапи: від вибору формату та реєстрації до розрахунку соціальних внесків, податку на доходи та особливостей для громадян України.
Бізнес у Франції — які формати доступні для іноземців
Бізнес у Франції можна вести в кількох організаційних формах: Auto-entrepreneur (Micro-entreprise), звичайне EI, EURL або SAS.
Для більшості іноземців на старті оптимальним є саме спрощений статус — він не вимагає статутного капіталу і дозволяє розпочати роботу за кілька тижнів.
EI без режиму Micro-entreprise, EURL і SAS вимагають повноцінної бухгалтерії та підходять тим, хто з самого початку планує великі обороти або залучення партнерів.
| Форма | Облік | Статутний капітал | Відповідальність |
| Auto-entrepreneur | спрощений | не вимагається | особистим майном |
| EI (звичайний режим) | повний | не вимагається | особистим майном |
| EURL | повний | від 1 євро | у межах вкладу |
| SAS | повний | від 1 євро | у межах вкладу |
Auto-entrepreneur vs Micro-entreprise — у чому різниця і чому це одне й те саме
Auto-entrepreneur — попередня назва режиму, а Micro-entreprise — офіційний термін, який використовується в законах з 2016 року; на практиці це один і той самий статус.
Плутанина зберігається тому, що обидва слова досі трапляються на державних сайтах і в розмовній мові підприємців.
З юридичної точки зору різниці немає: правила реєстрації, оподаткування та соціальних внесків повністю однакові незалежно від того, яку назву використовує конкретний сайт або банк.
Малий бізнес у Франції — хто може зареєструвати статус Auto-entrepreneur
Малий бізнес у Франції у форматі Micro-entreprise може відкрити повнолітній резидент ЄС, а також іноземець із посвідкою на проживання, що допускає самостійну діяльність.
Власники тимчасового захисту та деяких інших статусів мають право зареєструвати Auto-entrepreneur, якщо їхній дозвіл на перебування не містить прямої заборони на підприємництво.
Неповнолітні також можуть отримати цей статус за письмовою згодою батьків, але на практиці такі випадки серед іноземців трапляються рідко.
Поєднувати Auto-entrepreneur із найманою роботою за трудовим договором закон дозволяє без обмежень, якщо це не заборонено умовами конкретної посвідки на проживання.
Таке поєднання часто обирають у перший рік: стабільна зарплата знижує ризики, поки невеликий бізнес лише набирає клієнтів і постійний оборот.
Як відкрити бізнес у Франції — реєстрація Auto-entrepreneur покроково
Як відкрити бізнес у Франції, найпростіше зрозуміти за кроками: уся процедура проходить на єдиному порталі formalites.entreprises.gouv.fr, який з 2023 року веде INPI.
- Створити особистий кабінет на порталі та обрати вид діяльності
- Заповнити декларацію про початок діяльності онлайн
- Зазначити адресу ведення діяльності та банківські реквізити
- Дочекатися присвоєння SIREN і SIRET
Реєстрація безоплатна, а строк обробки зазвичай займає від кількох днів до місяця залежно від виду діяльності та завантаженості відомства.
Для ліберальних професій SIREN зазвичай присвоюється за один–сім робочих днів, для торгової діяльності — за три–десять днів, а для ремісничої — до кількох тижнів.
Відкрити свій бізнес у Франції — документи для іноземця під час реєстрації
Відкрити свій бізнес у Франції іноземцю дозволяє стандартний набір документів: посвідчення особи, посвідка на проживання, підтвердження адреси та банківські реквізити.
Для деяких видів діяльності — будівництво, послуги краси, громадське харчування — додатково потрібне підтвердження кваліфікації або професійного досвіду.
Якщо офіційної адреси поки немає, допускається зазначити адресу юридичної компанії-доміциліата — це законна практика, якою користуються багато новоприбулих підприємців.
Переклад документів французькою мовою не завжди обов’язковий на етапі реєстрації, але знадобиться пізніше — під час відкриття банківського рахунку або спілкування з податковою службою.
SIRET і SIREN — що це і навіщо потрібні для роботи Auto-entrepreneur
SIREN — дев’ятизначний номер самого підприємства, а SIRET додає до нього код конкретної точки діяльності; обидва присвоюються автоматично після реєстрації.
Номер SIRET обов’язково зазначається на всіх рахунках і документах — без нього не можна ні виставити рахунок клієнту, ні відкрити професійний банківський рахунок.
При закритті діяльності або її призупиненні номери не видаляються повністю, а зберігаються в реєстрі INSEE в архівному статусі на випадок майбутніх перевірок.
Окремо від SIRET присвоюється код APE, який визначає основну сферу діяльності та використовується статистичними й податковими відомствами.
Після отримання номерів варто одразу відкрити окремий банківський рахунок для професійної діяльності — це спрощує облік і є обов’язковим при обороті понад 10 000 євро на рік.
Податки у Франції для Auto-entrepreneur — як влаштована система
Податки у Франції для Auto-entrepreneur нараховуються на оборот, а не на прибуток — це головна відмінність спрощеного режиму від звичайного оподаткування компаній.
Така система зручна тим, що не вимагає ведення складної бухгалтерії: достатньо фіксувати надходження та вчасно подавати декларацію обороту.
Види податків у Франції для Auto-entrepreneur — що і скільки платити
Види податків у Франції для цього статусу зводяться до соціальних внесків і, за бажанням, податку на дохід — обидва розраховуються як відсоток від обороту.
| Вид діяльності | Соц. внески 2026 | Versement libératoire |
| Продаж товарів | 12,3% | 1,0% |
| Послуги (BIC) | 21,2% | 1,7% |
| Ліберальні професії (BNC) | 23,2–25,6% | 2,2% |
До цих ставок може додаватися ПДВ, якщо оборот перевищує поріг звільнення — 37 500 євро для послуг або 85 000 євро для торгівлі у 2026 році.
Окремо з середини 2026 року знижується пільга ACRE для нових підприємців — звільнення від частини внесків у перший рік скоротилося з 50% до 25%.
Для ліберальних професій, що входять до каси CIPAV, застосовується окрема підвищена ставка соціальних внесків — 23,2%, яка відрізняється від звичайних послуг категорії BIC.
Точну ставку для конкретного виду діяльності варто уточнювати під час реєстрації, оскільки код APE іноді відносить одну й ту саму послугу до різних категорій залежно від формулювання.
Помилка у виборі коду APE на старті іноді призводить до переплати внесків протягом кількох місяців, доки підприємець не помітить і не подасть заяву на виправлення.
Versement libératoire — коли ця опція вигідна і як її підключити
Versement libératoire об’єднує сплату податку на дохід і соціальних внесків в один платіж і доступний, якщо референтний дохід домогосподарства не перевищує встановлений поріг.
Заявку на підключення опції подають через Urssaf до кінця вересня, щоб вона почала діяти з січня наступного року.
Опція вигідна тим, у кого звичайний податок на доходи за прогресивною шкалою виявився б вищим за фіксований відсоток, але вона позбавляє права на деякі податкові відрахування та пільги.
Відмовитися від versement libératoire можна щороку до кінця вересня, якщо ситуація змінилася і звичайна прогресивна шкала знову стала вигіднішою.
Простий калькулятор на сайті Urssaf дозволяє заздалегідь порівняти обидві схеми на основі очікуваного обороту та сімейного стану, не чекаючи кінця року.
Соціальні внески Auto-entrepreneur — cotisations sociales
Cotisations sociales покривають медичне страхування, пенсію та інші соціальні права підприємця, і їхній розмір безпосередньо залежить від фактичного обороту.
Якщо обороту не було взагалі, внески не нараховуються — на відміну від багатьох інших країн, де закон вимагає мінімальних платежів незалежно від доходу.
Декларація обороту подається щомісяця або щокварталу на вибір підприємця, і від обраного інтервалу залежить лише частота платежів, а не їхня підсумкова сума.
Внески дають право на базове медичне покриття через caisse primaire d'assurance maladie і поступово формують пенсійні накопичення за загальною французькою системою.
Окрім соціальних внесків, окремо утримується невеликий відсоток на професійне навчання (CFP) і, для деяких видів діяльності, торговельний збір.
Ліміти обороту Micro-entreprise — коли потрібно переходити на інший режим
Micro-entreprise допускає оборот до 203 100 євро на рік для торгівлі та до 83 600 євро для послуг і ліберальних професій.
При перевищенні ліміту два роки поспіль підприємець автоматично переходить на звичайний режим оподаткування зі стандартною бухгалтерією та обліком реальних витрат.
Одноразове перевищення порогу протягом одного року не призводить до негайної втрати статусу — закон дає своєрідний перехідний період на два календарні роки поспіль.
Корисно заздалегідь прикинути очікуваний оборот на рік уперед: наближення до ліміту — сигнал вчасно проконсультуватися щодо переходу на іншу організаційну форму.
Що відбувається із соціальними внесками при нульовому обороті
При нульовій виручці за звітний період декларація все одно подається, але сума внесків до сплати становитиме нуль — штрафу за це не передбачено.
Пропуск самої декларації, навіть нульової, зазвичай тягне за собою штраф, тому подавати звітність потрібно в строк незалежно від того, був дохід чи ні.
Тривалий нульовий оборот — два роки поспіль без жодної декларації про доходи — може призвести до автоматичного виключення з реєстру діючих підприємців.
Тимчасове призупинення діяльності оформлюється окремою заявою на тому ж порталі і дозволяє зберегти статус, не подаючи нульові декларації щомісяця.
Податок на доходи у Франції — як він застосовується до Auto-entrepreneur
Податок на доходи у Франції для Auto-entrepreneur розраховується або через versement libératoire, або в загальній декларації фізичної особи разом з іншими доходами сім’ї.
У другому випадку оборот спочатку зменшується на фіксоване відрахування — abattement forfaitaire, а вже залишкова сума додається до інших доходів домогосподарства.
Вибір між двома варіантами варто перераховувати щороку: при низькому доході домогосподарства вигідніший versement libératoire, а при високому — звичайна прогресивна шкала.
Податок на доходи у Франції для фізичних осіб — прогресивна шкала та ставки
Податок на доходи у Франції для фізичних осіб стягується за прогресивною шкалою: 0% до 11 600 євро, 11% до 29 579 євро, 30% до 84 577 євро, далі 41% і 45%.
- Відрахування 71% обороту для торгівлі товарами
- Відрахування 50% обороту для послуг категорії BIC
- Відрахування 34% обороту для ліберальних професій BNC
Ставка застосовується не до всього доходу, а частинами — кожна наступна транша оподатковується за своєю ставкою, що знижує підсумкове податкове навантаження.
Кількість часток сімейного коефіцієнта безпосередньо впливає на підсумкову суму: сім’я з дітьми платить менше, ніж одинокий підприємець із таким самим оборотом.
Щорічна декларація подається навесні наступного року через особистий кабінет на сайті impots.gouv.fr, куди дохід від Micro-entreprise потрапляє окремим рядком.
Податки у Франції для іноземців — податкове резидентство та його наслідки
Податки у Франції для іноземців залежать від статусу податкового резидента: резидент декларує весь світовий дохід, а нерезидент — лише дохід із французьких джерел.
Auto-entrepreneur, який працює і проживає у Франції постійно, майже завжди визнається податковим резидентом уже з першого повного року діяльності.
Нерезидент сплачує податок лише з французького доходу від бізнесу, але не може претендувати на багато сімейних і соціальних відрахувань, доступних резидентам.
Статус резидента також відкриває доступ до системи загального медичного страхування PUMA уже з перших місяців легальної діяльності у Франції.
Податки у Франції для іноземців — особливості для українців
Податки у Франції для іноземців з України підпорядковуються тим самим загальним правилам, але додатково враховується міждержавна угода про уникнення подвійного оподаткування.
Знання цих нюансів особливо важливе тим, хто ще зберігає дохід або майно в Україні паралельно з бізнесом у Франції.
Коли українець стає податковим резидентом Франції
Резидентство визначається за кількома критеріями: основне місце проживання сім’ї, перебування у Франції понад 183 дні на рік, основна професійна діяльність або центр економічних інтересів.
Достатньо виконання будь-якої однієї з цих умов — усі критерії одночасно підтверджувати не потрібно.
Зміна статусу нерідко відбувається непомітно для самого підприємця, тому варто періодично переглядати свою ситуацію, особливо при переїзді сім’ї.
Офіційне підтвердження статусу — attestation de résidence fiscale, яку за потреби видає французька податкова служба за запитом.
Цей документ часто вимагають українські банки або партнери, щоб підтвердити, де саме підприємець сплачує податки зі свого доходу в поточному році.
Подвійне оподаткування Франція — Україна: як уникнути законно
Між Україною та Францією діє угода про уникнення подвійного оподаткування, яка визначає, в якій країні оподатковується конкретний вид доходу.
Зазвичай дохід від бізнесу, зареєстрованого у Франції, оподатковується саме там, а угода лише виключає повторне оподаткування того самого доходу в Україні.
Якщо частина доходу все ж оподатковується в обох країнах, угода передбачає механізм зарахування сплаченого податку, а не просте повторне списання тієї самої суми.
Для застосування угоди на практиці зазвичай потрібна довідка про податкове резидентство та підтвердження сплачених сум — ці документи варто зберігати систематично.
При зміні резидентства протягом року податкова декларація іноді подається в обох країнах за неповні періоди — це окрема процедура, що вимагає уважності.
Юридична допомога при відкритті бізнесу у Франції
Реєстрація без стандартних французьких документів, податкові спори або перехід на інший режим — ситуації, де самостійно розібратися складно і легко помилитися.
Юристи Адвокатського об'єднання «Zahist» допомагають обрати між Auto-entrepreneur та іншими формами, готують документи для реєстрації та супроводжують при структуруванні бізнесу.
Ми також допомагаємо розібратися з подвійним оподаткуванням між Україною та Францією і підготувати документи для угоди, якщо у клієнта залишається дохід в обох країнах.
- Перевірка права на реєстрацію за чинним видом на проживання
- Вибір між versement libératoire та звичайною прогресивною шкалою
- Підготовка документів за відсутності французьких довідок про доходи
- Супровід при переході на інший податковий режим
Кожне з цих питань легше вирішити до подання заяви, ніж виправляти вже після відмови або помилки в декларації.
Якщо ви плануєте зареєструвати статус у Франції і хочете розуміти податкове навантаження заздалегідь, зверніться до Адвокатського об'єднання «Zahist»— ми розберемо вашу ситуацію на консультації.
Первинна консультація допомагає обрати оптимальний формат уже на старті та уникнути переплати податків або відмови в реєстрації через формальні помилки.
Ми працюємо з клієнтами дистанційно та особисто, тому отримати консультацію можна ще до переїзду до Франції або вже після початку діяльності на місці.
