Fransa'da iş: Auto-entrepreneur (Micro-entreprise) statüsü nasıl açılır ve vergilerde karışıklığa düşülmez

Yabancılar için Fransa'da kendi işine başlamanın en kolay yolu Auto-entrepreneur (Micro-entreprise) statüsüdür — sermaye gerektirmez. Vergiler ve sosyal katkılar bu durumda gelirden bağımsız sabit bir tutar yerine ciroların yüzdesi olarak ödenir.

Uluslararası Hukuk Bürosu "Zahist", Fransa'daki müvekkillerinin Auto-entrepreneur kaydını ve sonraki vergi konularını takip eder. Uygulamamıza göre girişimciler en sık olarak versement libératoire ile olağan artan oranlı tarife arasında seçim aşamasında para kaybeder.

Neden genellikle basittir: karar, kendi durumunu hesaplamak yerine tanıdıklardan kopyalanır — medeni durum ve beklenen ciro dikkate alındığında rakamlar kat kat farklı olabilir.

Aşağıda tüm temel aşamalar ele alınmıştır: format seçimi ve kayıttan sosyal katkıların, gelir vergisinin hesaplanmasına ve Ukrayna vatandaşlarına özgü hususlara kadar.

Fransa'da iş — yabancılar için hangi formatlar mevcut

Fransa'da iş birkaç organizasyon biçiminde yürütülebilir: Auto-entrepreneur (Micro-entreprise), olağan EI, EURL veya SAS.

Çoğu yabancı için başlangıçta en uygun olanı tam da basitleştirilmiş statüdür — sermaye gerektirmez ve birkaç hafta içinde çalışmaya başlamayı sağlar.

Micro-entreprise rejimli olmayan EI, EURL ve SAS tam muhasebe gerektirir ve en başından büyük cirolar veya ortak çekmeyi planlayanlara uygundur.

Auto-entrepreneur vs Micro-entreprise — fark nedir ve neden aynı şeydir

Auto-entrepreneur — rejimin eski adıdır, Micro-entreprise ise 2016'dan beri yasalarda kullanılan resmi terimdir; uygulamada bu aynı statüdür.

Karışıklık sürmektedir çünkü her iki kelime hâlâ devlet sitelerinde ve girişimcilerin konuşma dilinde geçmektedir.

Hukuki açıdan fark yoktur: kayıt, vergilendirme ve sosyal katkı kuralları, belirli bir sitenin veya bankanın hangi adı kullandığından bağımsız olarak tamamen aynıdır.

Fransa'da küçük işletme — Auto-entrepreneur statüsünü kim kaydedebilir

Fransa'da küçük işletme Micro-entreprise formatında, reşit bir AB sakini ile bağımsız faaliyete izin veren oturma iznine sahip bir yabancı tarafından açılabilir.

Geçici koruma ve bazı diğer statü sahipleri, ikamet izinlerinde girişimciliğe doğrudan yasak yoksa Auto-entrepreneur kaydı yaptırabilir.

Reşit olmayanlar da ebeveynlerin yazılı onayıyla bu statüyü alabilir, ancak uygulamada yabancılar arasında bu tür durumlar nadirdir.

Auto-entrepreneur'ü iş sözleşmeli ücretli işle birleştirmek, belirli bir oturma izninin koşulları yasaklamıyorsa yasa tarafından sınırsızca izin verilir.

Bu birleşim sıklıkla ilk yılda tercih edilir: istikrarlı maaş, küçük işletme henüz müşteri ve sürekli ciro kazanırken riskleri azaltır.

Fransa'da iş nasıl açılır — Auto-entrepreneur kaydı adım adım

Fransa'da iş nasıl açılır en kolay adımlarla anlaşılır: tüm prosedür, 2023'ten beri INPI tarafından yönetilen tek portal formalites.entreprises.gouv.fr üzerinden yürür.

1. Portalda kişisel hesap oluşturmak ve faaliyet türünü seçmek
2. Faaliyete başlama beyanını çevrimiçi doldurmak
3. Faaliyet adresini ve banka bilgilerini belirtmek
4. SIREN ve SIRET atanmasını beklemek

Kayıt ücretsizdir ve işlem süresi genellikle faaliyet türüne ve kurumun iş yüküne bağlı olarak birkaç günden bir aya kadar sürer.

Serbest meslekler için SIREN genellikle bir ila yedi iş gününde, ticari faaliyet için üç ila on günde, zanaat faaliyetleri için ise birkaç haftaya kadar atanır.

Fransa'da kendi işini açmak — kayıtta yabancı için belgeler

Fransa'da kendi işini açmak yabancıya standart belge setiyle mümkündür: kimlik belgesi, oturma izni, adres teyidi ve banka bilgileri.

Bazı faaliyet türleri için — inşaat, güzellik hizmetleri, yiyecek-içecek — ayrıca nitelik veya mesleki deneyim teyidi gerekir.

Henüz resmi adres yoksa, yasal bir domicile şirketin adresi belirtilebilir — birçok yeni gelen girişimcinin kullandığı yasal bir uygulamadır.

Belgelerin Fransızcaya çevirisi kayıt aşamasında her zaman zorunlu değildir, ancak daha sonra — banka hesabı açarken veya vergi dairesiyle iletişimde — işe yarar.

SIRET ve SIREN — nedir ve Auto-entrepreneur çalışması için neden gerekir

SIREN işletmenin kendisinin dokuz haneli numarasıdır, SIRET ise buna belirli faaliyet noktasının kodunu ekler; her ikisi de kayıttan sonra otomatik atanır.

SIRET numarası tüm faturalarda ve belgelerde zorunlu olarak belirtilir — onsuz ne müşteriye fatura kesilebilir ne de profesyonel banka hesabı açılabilir.

Faaliyet kapatıldığında veya askıya alındığında numaralar tamamen silinmez, gelecekteki denetimler için INSEE sicilinde arşiv statüsünde saklanır.

SIRET'ten ayrı olarak, ana faaliyet alanını belirleyen ve istatistik ile vergi kurumlarınca kullanılan APE kodu atanır.

Numaralar alındıktan sonra profesyonel faaliyet için hemen ayrı bir banka hesabı açmak gerekir — bu muhasebeyi basitleştirir ve yıllık ciro 10 000 euroyu aştığında zorunludur.

Auto-entrepreneur için Fransa'da vergiler — sistem nasıl işler

Fransa'da vergiler Auto-entrepreneur için kâr değil ciro üzerinden tahakkuk eder — bu, basitleştirilmiş rejimin şirketlerin olağan vergilendirmesinden temel farkıdır.

Bu sistem, karmaşık muhasebe gerektirmemesiyle uygundur: tahsilatları kaydetmek ve ciro beyanını zamanında vermek yeterlidir.

Auto-entrepreneur için Fransa'da vergi türleri — ne ve ne kadar ödenir

Fransa'da vergi türleri bu statü için sosyal katkılara ve istenirse gelir vergisine indirgenir — her ikisi de cironun yüzdesi olarak hesaplanır.

Bu oranlara, ciro muafiyet eşiğini aşarsa KDV eklenebilir — 2026'da hizmetler için 37 500 euro veya ticaret için 85 000 euro.

Ayrıca 2026 ortasından itibaren yeni girişimciler için ACRE indirimi düşürülür — ilk yıldaki katkıların bir kısmından muafiyet %50'den %25'e inmiştir.

CIPAV kasasına giren serbest meslekler için, BIC kategorisindeki olağan hizmetlerden farklı, ayrı yükseltilmiş sosyal katkı oranı — %23,2 — uygulanır.

Belirli faaliyet türü için kesin oran kayıtta netleştirilmelidir çünkü APE kodu bazen aynı hizmeti formülasyona bağlı olarak farklı kategorilere yerleştirir.

Başlangıçta APE kodu seçimindeki hata bazen girişimci fark edip düzeltme başvurusu yapana kadar birkaç ay boyunca katkı fazla ödemesine yol açar.

Versement libératoire — bu seçenek ne zaman avantajlıdır ve nasıl bağlanır

Versement libératoire, gelir vergisi ile sosyal katkıların tek ödemede birleştirilmesini sağlar ve hane referans geliri belirlenen eşiği aşmıyorsa kullanılabilir.

Seçeneğin bağlanması için başvuru, bir sonraki yılın ocak ayından itibaren yürürlüğe girmesi amacıyla eylül sonuna kadar Urssaf üzerinden yapılır.

Seçenek, artan oranlı ölçeğe göre olağan gelir vergisinin sabit yüzdeden yüksek çıkacağı kişiler için avantajlıdır; ancak bazı vergi indirimleri ve muafiyetlerden yararlanma hakkını ortadan kaldırır.

Durum değiştiğinde ve olağan artan oranlı ölçek yeniden daha avantajlı hale geldiğinde, versement libératoire’den her yıl eylül sonuna kadar vazgeçilebilir.

Urssaf sitesindeki basit hesaplayıcı, yıl sonunu beklemeden beklenen ciro ve aile durumuna göre her iki şemayı önceden karşılaştırmaya olanak tanır.

Auto-entrepreneur sosyal primleri — cotisations sociales

Cotisations sociales, girişimcinin sağlık sigortasını, emekliliğini ve diğer sosyal haklarını kapsar ve tutarı doğrudan fiili ciroya bağlıdır.

Hiç ciro olmamışsa prim tahakkuk etmez — gelirden bağımsız asgari ödemeleri kanunen zorunlu kılan birçok başka ülkenin aksine.

Ciro beyanı, girişimcinin tercihine göre aylık veya üç aylık olarak verilir; seçilen aralık yalnızca ödeme sıklığını etkiler, toplam tutarı değil.

Primler, caisse primaire d'assurance maladie üzerinden temel sağlık güvencesi hakkı sağlar ve genel Fransız sistemi kapsamında emeklilik birikimlerini kademeli olarak oluşturur.

Sosyal primlerin yanı sıra, mesleki eğitim için (CFP) ayrı bir küçük yüzde ve bazı faaliyet türleri için ticaret harcı kesilir.

Micro-entreprise ciro limitleri — ne zaman başka bir rejime geçilmeli

Micro-entreprise, ticaret için yılda 203 100 euroya, hizmetler ve serbest meslekler için 83 600 euroya kadar ciroya izin verir.

Limitin iki yıl üst üste aşılması halinde girişimci otomatik olarak standart muhasebe ve gerçek giderlerin dikkate alındığı olağan vergilendirme rejimine geçer.

Eşik değerin bir yıl içinde bir kez aşılması statünün derhal kaybına yol açmaz — kanun, iki takvim yılı üst üste süren bir tür geçiş dönemi tanır.

Beklenen yıllık ciroyu önceden tahmin etmek yararlıdır: limite yaklaşmak, başka bir örgütlenme biçimine geçiş konusunda zamanında danışmanlık alınması için bir işarettir.

Sıfır ciroda sosyal primlere ne olur

Raporlama döneminde sıfır hasılat olsa bile beyan yine de verilir, ancak ödenecek prim tutarı sıfırdır — bunun için ceza öngörülmemiştir.

Sıfır bile olsa beyanın kendisinin atlanması genellikle cezaya yol açar; bu nedenle gelir olsun ya da olmasın raporlama süresi içinde verilmelidir.

Uzun süreli sıfır ciro — iki yıl üst üste tek bir gelir beyanı olmadan — faal girişimciler sicilinden otomatik çıkarılmaya yol açabilir.

Faaliyetin geçici olarak durdurulması aynı portalda ayrı bir başvuruyla yapılır ve her ay sıfır beyan vermeden statünün korunmasına olanak tanır.

Fransa’da gelir vergisi — Auto-entrepreneur’a nasıl uygulanır

Fransa’da gelir vergisi Auto-entrepreneur için ya versement libératoire yoluyla ya da ailenin diğer gelirleriyle birlikte gerçek kişinin genel beyanında hesaplanır.

İkinci durumda ciro önce sabit indirimle — abattement forfaitaire — azaltılır ve kalan tutar hanehalkının diğer gelirlerine eklenir.

İki seçenek arasındaki tercih her yıl yeniden hesaplanmalıdır: düşük hanehalkı gelirinde versement libératoire, yüksek gelinde ise olağan artan oranlı ölçek daha avantajlıdır.

Gerçek kişiler için Fransa’da gelir vergisi — artan oranlı ölçek ve oranlar

Gerçek kişiler için Fransa’da gelir vergisi artan oranlı ölçeğe göre alınır: 11 600 euroya kadar %0, 29 579 euroya kadar %11, 84 577 euroya kadar %30, ardından %41 ve %45.

1. Mal ticareti için cironun %71 indirimi
2. BIC kategorisindeki hizmetler için cironun %50 indirimi
3. BNC serbest meslekler için cironun %34 indirimi

Oran tüm gelire değil, dilimler halinde uygulanır — her sonraki dilim kendi oranıyla vergilendirilir; bu da nihai vergi yükünü azaltır.

Aile katsayısındaki pay sayısı nihai tutarı doğrudan etkiler: çocuklu bir aile, aynı ciroya sahip yalnız bir girişimciden daha az öder.

Yıllık beyan, ertesi yılın ilkbaharında impots.gouv.fr sitesindeki kişisel hesap üzerinden verilir; Micro-entreprise geliri buraya ayrı bir satırda yansır.

Yabancılar için Fransa’da vergiler — vergi mukimliği ve sonuçları

Yabancılar için Fransa’da vergiler vergi mukimi statüsüne bağlıdır: mukim tüm dünya gelirini beyan eder, gayrimukim ise yalnızca Fransız kaynaklı geliri.

Fransa’da sürekli çalışan ve ikamet eden Auto-entrepreneur, neredeyse her zaman faaliyetin ilk tam yılından itibaren vergi mukimi sayılır.

Gayrimukim yalnızca Fransız iş gelirinden vergi öder, ancak mukimlere açık birçok ailevi ve sosyal indirimden yararlanamaz.

Mukim statüsü ayrıca Fransa’daki yasal faaliyetin ilk aylarından itibaren genel sağlık sigortası sistemi PUMA’ya erişim sağlar.

Yabancılar için Fransa’da vergiler — Ukraynalılara özgü hususlar

Yabancılar için Fransa’da vergiler Ukrayna uyruklular için aynı genel kurallara tabidir; ancak ek olarak çifte vergilendirmeyi önleme devletlerarası anlaşması dikkate alınır.

Bu nüansların bilinmesi, Fransa’daki işle paralel olarak Ukrayna’da hâlâ gelir veya malvarlığı bulunanlar için özellikle önemlidir.

Ukraynalı ne zaman Fransa vergi mukimi olur

Mukimlik birkaç ölçüte göre belirlenir: ailenin asıl ikamet yeri, yılda 183 günden fazla Fransa’da bulunma, asıl mesleki faaliyet veya ekonomik çıkarların merkezi.

Bu koşullardan herhangi birinin yerine gelmesi yeterlidir — tüm ölçütlerin aynı anda kanıtlanması gerekmez.

Statü değişikliği çoğu zaman girişimcinin kendisi fark etmeden gerçekleşir; bu nedenle özellikle ailenin taşınması durumunda durumun periyodik olarak gözden geçirilmesi gerekir.

Statünün resmi teyidi — talep üzerine Fransız vergi idaresinin verdiği attestation de résidence fiscale belgesidir.

Bu belgeyi Ukrayna bankaları veya ortakları, girişimcinin cari yılda gelirinden nerede vergi ödediğini doğrulamak için sıklıkla ister.

Fransa — Ukrayna çifte vergilendirmesi: yasal olarak nasıl önlenir

Ukrayna ile Fransa arasında, belirli bir gelir türünün hangi ülkede vergilendirileceğini belirleyen çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yürürlüktedir.

Genellikle Fransa’da kayıtlı bir işletmeden elde edilen gelir orada vergilendirilir; anlaşma yalnızca aynı gelirin Ukrayna’da yeniden vergilendirilmesini engeller.

Gelirin bir kısmı yine de her iki ülkede vergilendirilirse, anlaşma aynı tutarın basitçe yeniden kesilmesini değil, ödenen verginin mahsup mekanizmasını öngörür.

Anlaşmanın uygulamada kullanılması için genellikle vergi mukimliği belgesi ve ödenen tutarların kanıtı gerekir — bu belgeler sistematik olarak saklanmalıdır.

Yıl içinde mukimliğin değişmesi halinde vergi beyanı bazen her iki ülkede de eksik dönemler için verilir — bu, dikkat gerektiren ayrı bir usuldür.

Fransa’da iş kurarken hukuki yardım

Standart Fransız belgeler olmadan kayıt, vergi uyuşmazlıkları veya başka bir rejime geçiş — tek başına çözülmesi zor ve hata yapması kolay durumlardır.

Uluslararası Hukuk Bürosu "Zahist" avukatları, Auto-entrepreneur ile diğer biçimler arasında seçim yapmaya, kayıt belgelerini hazırlamaya ve işin yapılandırılmasında eşlik etmeye yardımcı olur.

Ayrıca Ukrayna ile Fransa arasındaki çifte vergilendirmeyi netleştirmeye ve müşterinin her iki ülkede de geliri kalıyorsa anlaşma için belgeleri hazırlamaya yardımcı oluruz.

1. Geçerli oturma iznine göre kayıt hakkının kontrolü
2. Versement libératoire ile olağan artan oranlı ölçek arasında seçim
3. Fransız gelir belgelerinin yokluğunda belge hazırlığı
4. Başka bir vergi rejimine geçişte eşlik

Bu soruların her biri, başvurudan sonra ret veya beyandaki hatayı düzeltmekten ziyade başvuru yapılmadan önce çözülmesi daha kolaydır.

Fransa’da statü kaydetmeyi planlıyor ve vergi yükünü önceden anlamak istiyorsanız, Uluslararası Hukuk Bürosu "Zahist" başvurun — durumunuzu bir danışmanlıkta inceleriz.

İlk danışmanlık, daha başlangıçta en uygun formatı seçmeye ve resmi hatalar nedeniyle fazla vergi ödemeyi veya kayıt reddini önlemeye yardımcı olur.

Müşterilerle uzaktan ve yüz yüze çalışıyoruz; bu nedenle danışmanlık Fransa’ya taşınmadan önce veya yerinde faaliyete başladıktan sonra alınabilir.