Negocios en Francia: cómo obtener el estatus de Auto-entrepreneur (Micro-entreprise) y no liarse con los impuestos
Para los extranjeros en Francia, la forma más sencilla de empezar a trabajar por cuenta propia es el estatuto de Auto-entrepreneur (Micro-entreprise): no exige capital social. Los impuestos y las cotizaciones sociales se pagan como un porcentaje del volumen de negocio, y no como una cantidad fija con independencia de los ingresos.
Firma Internacional de Abogados "Zahist" acompaña el registro de Auto-entrepreneur y las cuestiones fiscales posteriores de los clientes en Francia. Según nuestra experiencia, es precisamente en la etapa de elección entre el versement libératoire y la escala progresiva ordinaria donde los emprendedores pierden dinero con más frecuencia.
La causa suele ser sencilla: se copia la decisión de conocidos en lugar de calcular la propia situación; teniendo en cuenta el estado civil y el volumen de negocio esperado, las cifras pueden diferir varias veces.
A continuación se analizan todas las etapas clave: desde la elección del formato y el registro hasta el cálculo de las cotizaciones sociales, el impuesto sobre la renta y las particularidades para los ciudadanos de Ucrania.
Negocios en Francia: qué formatos están disponibles para extranjeros
Los negocios en Francia pueden desarrollarse en varias formas organizativas: Auto-entrepreneur (Micro-entreprise), EI ordinario, EURL o SAS.
Para la mayoría de los extranjeros al inicio, el estatuto simplificado es el óptimo: no exige capital social y permite empezar a trabajar en pocas semanas.
El EI sin régimen de Micro-entreprise, la EURL y la SAS requieren una contabilidad completa y convienen a quienes desde el principio planean grandes volúmenes de negocio o la incorporación de socios.
| Forma | Contabilidad | Capital social | Responsabilidad |
| Auto-entrepreneur | simplificada | no se requiere | con el patrimonio personal |
| EI (régimen ordinario) | completa | no se requiere | con el patrimonio personal |
| EURL | completa | desde 1 euro | limitada a la aportación |
| SAS | completa | desde 1 euro | limitada a la aportación |
Auto-entrepreneur vs Micro-entreprise: en qué se diferencian y por qué son lo mismo
Auto-entrepreneur es el nombre anterior del régimen, y Micro-entreprise es el término oficial utilizado en las leyes desde 2016; en la práctica se trata del mismo estatuto.
La confusión persiste porque ambas palabras siguen apareciendo en los sitios web oficiales y en el lenguaje cotidiano de los emprendedores.
Desde el punto de vista jurídico no hay diferencia: las normas de registro, tributación y cotizaciones sociales son idénticas con independencia del nombre que utilice un sitio concreto o un banco.
Pequeña empresa en Francia: quién puede registrar el estatuto de Auto-entrepreneur
La pequeña empresa en Francia en formato Micro-entreprise puede abrirla un residente mayor de edad de la UE, así como un extranjero con un permiso de residencia que permita la actividad por cuenta propia.
Los titulares de protección temporal y de algunos otros estatutos pueden registrar Auto-entrepreneur si su autorización de estancia no contiene una prohibición expresa de emprender.
Los menores también pueden obtener este estatuto con el consentimiento escrito de los padres, pero en la práctica estos casos entre extranjeros son raros.
La ley permite compaginar Auto-entrepreneur con un trabajo por cuenta ajena sin restricciones, siempre que no lo prohíban las condiciones del permiso de residencia concreto.
Esta compatibilidad se elige a menudo el primer año: un salario estable reduce los riesgos mientras el pequeño negocio aún capta clientes y un volumen de negocio constante.
Cómo abrir un negocio en Francia: registro de Auto-entrepreneur paso a paso
Cómo abrir un negocio en Francia se entiende más fácilmente por pasos: todo el procedimiento se realiza en el portal único formalites.entreprises.gouv.fr, gestionado desde 2023 por el INPI.
- Crear una cuenta personal en el portal y elegir el tipo de actividad
- Cumplimentar en línea la declaración de inicio de actividad
- Indicar la dirección de ejercicio de la actividad y los datos bancarios
- Esperar la asignación de SIREN y SIRET
El registro es gratuito y el plazo de tramitación suele oscilar entre varios días y un mes, según el tipo de actividad y la carga de trabajo del organismo.
Para las profesiones liberales, el SIREN suele asignarse en uno a siete días hábiles; para la actividad comercial, en tres a diez días; y para la artesanal, hasta varias semanas.
Abrir su propio negocio en Francia: documentos para el extranjero en el registro
Abrir su propio negocio en Francia es posible para un extranjero con un conjunto estándar de documentos: documento de identidad, permiso de residencia, justificación de domicilio y datos bancarios.
Para algunas actividades —construcción, servicios de belleza, restauración— se requiere además la acreditación de cualificación o de experiencia profesional.
Si aún no se dispone de domicilio oficial, se puede indicar la dirección de una empresa jurídica de domiciliación: es una práctica legal que utilizan muchos emprendedores recién llegados.
La traducción de los documentos al francés no siempre es obligatoria en la fase de registro, pero resulta útil más adelante, al abrir una cuenta bancaria o al tratar con la administración tributaria.
SIRET y SIREN: qué son y para qué sirven en la actividad de Auto-entrepreneur
El SIREN es el número de nueve dígitos de la propia empresa, y el SIRET le añade el código del establecimiento concreto de actividad; ambos se asignan automáticamente tras el registro.
El número SIRET debe figurar obligatoriamente en todas las facturas y documentos: sin él no se puede facturar a un cliente ni abrir una cuenta bancaria profesional.
Al cesar o suspender la actividad, los números no se eliminan por completo, sino que se conservan en el registro del INSEE con estatuto de archivo por si hubiera controles futuros.
Con independencia del SIRET se asigna el código APE, que determina el ámbito principal de actividad y lo utilizan los organismos estadísticos y tributarios.
Tras obtener los números conviene abrir de inmediato una cuenta bancaria separada para la actividad profesional: simplifica la contabilidad y es obligatoria cuando el volumen de negocio supera los 10 000 euros al año.
Impuestos en Francia para Auto-entrepreneur: cómo funciona el sistema
Los impuestos en Francia para Auto-entrepreneur se calculan sobre el volumen de negocio y no sobre el beneficio: esa es la principal diferencia del régimen simplificado respecto a la tributación ordinaria de las sociedades.
Este sistema es cómodo porque no exige una contabilidad compleja: basta con registrar los cobros y presentar a tiempo la declaración del volumen de negocio.
Tipos de impuestos en Francia para Auto-entrepreneur: qué y cuánto pagar
Los tipos de impuestos en Francia para este estatuto se reducen a las cotizaciones sociales y, si se desea, al impuesto sobre la renta: ambos se calculan como un porcentaje del volumen de negocio.
| Tipo de actividad | Cotiz. soc. 2026 | Versement libératoire |
| Venta de mercancías | 12,3% | 1,0% |
| Servicios (BIC) | 21,2% | 1,7% |
| Profesiones liberales (BNC) | 23,2–25,6% | 2,2% |
A estas tasas puede añadirse el IVA si el volumen de negocio supera el umbral de exención: 37 500 euros para servicios o 85 000 euros para el comercio en 2026.
Por separado, a partir de mediados de 2026 se reduce la bonificación ACRE para nuevos emprendedores: la exención de parte de las cotizaciones el primer año ha pasado del 50% al 25%.
Para las profesiones liberales afiliadas a la caja CIPAV se aplica una tasa de cotizaciones sociales elevada específica del 23,2%, distinta de la de los servicios ordinarios de la categoría BIC.
Conviene precisar la tasa exacta para el tipo de actividad concreto en el momento del registro, ya que el código APE a veces clasifica un mismo servicio en categorías distintas según la redacción.
Un error en la elección del código APE al inicio a veces provoca un sobrecoste de cotizaciones durante varios meses, hasta que el emprendedor lo detecta y presenta una solicitud de corrección.
Versement libératoire: cuándo conviene esta opción y cómo activarla
El versement libératoire unifica el pago del impuesto sobre la renta y de las cotizaciones sociales en un solo abono y está disponible si la renta de referencia del hogar no supera el umbral establecido.
La solicitud de adhesión a la opción se presenta a través de Urssaf antes de finales de septiembre, para que entre en vigor a partir de enero del año siguiente.
La opción resulta ventajosa para quienes cuyo impuesto sobre la renta ordinario según la escala progresiva sería superior al porcentaje fijo, pero priva del derecho a determinadas deducciones y beneficios fiscales.
Es posible renunciar al versement libératoire cada año antes de finales de septiembre, si la situación ha cambiado y la escala progresiva ordinaria vuelve a ser más ventajosa.
Una calculadora sencilla en el sitio web de Urssaf permite comparar de antemano ambos regímenes sobre la base del volumen de negocio previsto y la situación familiar, sin esperar al final del año.
Cotizaciones sociales del Auto-entrepreneur — cotisations sociales
Las cotisations sociales cubren el seguro médico, la pensión y otros derechos sociales del empresario, y su importe depende directamente del volumen de negocio real.
Si no ha habido volumen de negocio alguno, no se devengan cotizaciones, a diferencia de muchos otros países donde la ley exige pagos mínimos con independencia de los ingresos.
La declaración del volumen de negocio se presenta mensualmente o trimestralmente a elección del empresario, y el intervalo elegido solo afecta a la frecuencia de los pagos, no a su importe total.
Las cotizaciones dan derecho a una cobertura médica básica a través de la caisse primaire d'assurance maladie y van constituyendo gradualmente los derechos de pensión según el sistema francés general.
Además de las cotizaciones sociales, se retiene por separado un pequeño porcentaje destinado a la formación profesional (CFP) y, para determinadas actividades, la tasa comercial.
Límites de volumen de negocio de la Micro-entreprise — cuándo hay que pasar a otro régimen
Micro-entreprise admite un volumen de negocio de hasta 203 100 euros al año para el comercio y de hasta 83 600 euros para los servicios y las profesiones liberales.
Si se supera el límite dos años consecutivos, el empresario pasa automáticamente al régimen fiscal ordinario con contabilidad estándar y contabilización de los gastos reales.
La superación puntual del umbral durante un solo año no conlleva la pérdida inmediata del estatuto: la ley concede un período transitorio de dos años civiles consecutivos.
Es útil estimar de antemano el volumen de negocio previsto para el año siguiente: acercarse al límite es una señal para consultar a tiempo el paso a otra forma organizativa.
Qué ocurre con las cotizaciones sociales con volumen de negocio nulo
Con ingresos nulos en el período de declaración, la declaración se presenta de todos modos, pero el importe de las cotizaciones a pagar será cero; no se prevé sanción por ello.
La omisión de la propia declaración, aunque sea nula, suele acarrear una sanción, por lo que hay que presentar la información en plazo con independencia de si hubo ingresos o no.
Un volumen de negocio nulo prolongado —dos años consecutivos sin una sola declaración de ingresos— puede dar lugar a la exclusión automática del registro de empresarios en activo.
La suspensión temporal de la actividad se formaliza mediante una solicitud específica en el mismo portal y permite conservar el estatuto sin presentar declaraciones nulas cada mes.
Impuesto sobre la renta en Francia — cómo se aplica al Auto-entrepreneur
El impuesto sobre la renta en Francia para el Auto-entrepreneur se calcula bien mediante el versement libératoire, bien en la declaración general de la persona física junto con los demás ingresos de la familia.
En el segundo caso, el volumen de negocio se reduce primero en una deducción fija —abattement forfaitaire— y la suma restante se añade a los demás ingresos del hogar.
La elección entre ambas opciones conviene recalcularla cada año: con ingresos bajos del hogar es más ventajoso el versement libératoire, y con ingresos altos, la escala progresiva ordinaria.
Impuesto sobre la renta en Francia para personas físicas — escala progresiva y tipos
El impuesto sobre la renta en Francia para personas físicas se aplica según una escala progresiva: 0 % hasta 11 600 euros, 11 % hasta 29 579 euros, 30 % hasta 84 577 euros, y a continuación 41 % y 45 %.
- Deducción del 71 % del volumen de negocio para el comercio de bienes
- Deducción del 50 % del volumen de negocio para servicios de la categoría BIC
- Deducción del 34 % del volumen de negocio para profesiones liberales BNC
El tipo no se aplica a la totalidad de los ingresos, sino por tramos: cada tramo sucesivo se grava a su propio tipo, lo que reduce la carga fiscal final.
El número de partes del cociente familiar influye directamente en el importe final: una familia con hijos paga menos que un empresario soltero con el mismo volumen de negocio.
La declaración anual se presenta en primavera del año siguiente a través del área personal del sitio impots.gouv.fr, donde los ingresos de la Micro-entreprise figuran en una línea separada.
Impuestos en Francia para extranjeros — residencia fiscal y sus consecuencias
Los impuestos en Francia para extranjeros dependen del estatuto de residente fiscal: el residente declara la totalidad de sus ingresos mundiales, y el no residente solo los ingresos de fuente francesa.
El Auto-entrepreneur que trabaja y reside de forma permanente en Francia casi siempre es reconocido como residente fiscal ya desde el primer año completo de actividad.
El no residente paga impuesto únicamente sobre los ingresos franceses de la actividad, pero no puede beneficiarse de muchas deducciones familiares y sociales disponibles para los residentes.
El estatuto de residente también abre el acceso al sistema de seguro médico universal PUMA ya desde los primeros meses de actividad legal en Francia.
Impuestos en Francia para extranjeros — particularidades para ucranianos
Los impuestos en Francia para extranjeros de Ucrania se rigen por las mismas normas generales, pero además se tiene en cuenta el convenio interestatal para evitar la doble imposición.
Conocer estos matices es especialmente importante para quienes aún conservan ingresos o patrimonio en Ucrania en paralelo con el negocio en Francia.
Cuándo un ucraniano se convierte en residente fiscal de Francia
La residencia se determina según varios criterios: el domicilio principal de la familia, la permanencia en Francia más de 183 días al año, la actividad profesional principal o el centro de intereses económicos.
Basta con que se cumpla cualquiera de estas condiciones; no es necesario acreditar todos los criterios a la vez.
El cambio de estatuto a menudo se produce sin que el propio empresario lo note, por lo que conviene revisar periódicamente la situación, especialmente si se traslada la familia.
La confirmación oficial del estatuto es la attestation de résidence fiscale, que la administración tributaria francesa expide a petición cuando sea necesario.
Este documento lo exigen con frecuencia los bancos o socios ucranianos para acreditar dónde paga el empresario los impuestos sobre sus ingresos en el año en curso.
Doble imposición Francia — Ucrania: cómo evitarla legalmente
Entre Ucrania y Francia está en vigor un convenio para evitar la doble imposición, que determina en qué país se grava cada tipo de renta.
Por lo general, los ingresos de un negocio registrado en Francia se gravan allí, y el convenio solo excluye la doble imposición de esos mismos ingresos en Ucrania.
Si una parte de los ingresos se grava no obstante en ambos países, el convenio prevé un mecanismo de crédito del impuesto pagado, y no un simple nuevo cargo de la misma cantidad.
Para aplicar el convenio en la práctica suele exigirse un certificado de residencia fiscal y la justificación de las cantidades pagadas; conviene conservar estos documentos de forma sistemática.
Al cambiar de residencia a lo largo del año, a veces hay que presentar la declaración fiscal en ambos países por períodos incompletos; se trata de un procedimiento específico que requiere atención.
Asistencia jurídica para abrir un negocio en Francia
La inscripción sin los documentos franceses habituales, los litigios fiscales o el paso a otro régimen son situaciones en las que resulta difícil orientarse por cuenta propia y es fácil equivocarse.
Los abogados de la Firma Internacional de Abogados "Zahist" ayudan a elegir entre Auto-entrepreneur y otras formas, preparan la documentación para la inscripción y acompañan en la estructuración del negocio.
También ayudamos a resolver la doble imposición entre Ucrania y Francia y a preparar la documentación del convenio si el cliente conserva ingresos en ambos países.
- Comprobación del derecho a inscribirse según el permiso de residencia vigente
- Elección entre versement libératoire y la escala progresiva ordinaria
- Preparación de documentos en ausencia de certificados franceses de ingresos
- Acompañamiento en el paso a otro régimen fiscal
Cada una de estas cuestiones es más fácil de resolver antes de presentar la solicitud que de corregir después de una denegación o de un error en la declaración.
Si planea registrar el estatuto en Francia y desea conocer de antemano la carga fiscal, contacte con Firma Internacional de Abogados "Zahist": analizaremos su situación en una consulta.
La consulta inicial ayuda a elegir el formato óptimo desde el principio y a evitar el pago excesivo de impuestos o la denegación de la inscripción por errores formales.
Trabajamos con clientes a distancia y de forma presencial, por lo que es posible obtener una consulta antes de trasladarse a Francia o ya después de iniciar la actividad in situ.
