Geschäft in Frankreich: Wie Sie den Status Auto-entrepreneur (Micro-entreprise) eröffnen und sich bei den Steuern nicht verheddern
Für Ausländer in Frankreich ist der einfachste Weg, selbstständig zu werden, der Status Auto-entrepreneur (Micro-entreprise) — er erfordert kein Stammkapital. Steuern und Sozialbeiträge werden dabei als Prozentsatz vom Umsatz gezahlt und nicht als fester Betrag unabhängig vom Einkommen.
Die Internationale Anwaltskanzlei "Zahist" begleitet die Registrierung als Auto-entrepreneur und die anschließenden Steuerfragen bei Mandanten in Frankreich. Nach unserer Praxis verlieren Unternehmer am häufigsten Geld genau in der Phase der Wahl zwischen versement libératoire und der gewöhnlichen progressiven Steuerprogression.
Der Grund ist in der Regel einfach: Die Entscheidung wird von Bekannten übernommen, anstatt die eigene Situation durchzurechnen — unter Berücksichtigung des Familienstands und des erwarteten Umsatzes können die Zahlen um ein Vielfaches abweichen.
Nachfolgend werden alle wesentlichen Etappen erläutert: von der Wahl der Rechtsform und der Registrierung bis zur Berechnung der Sozialbeiträge, der Einkommensteuer und den Besonderheiten für ukrainische Staatsangehörige.
Geschäft in Frankreich — welche Rechtsformen stehen Ausländern zur Verfügung
Geschäft in Frankreich kann in mehreren Organisationsformen betrieben werden: Auto-entrepreneur (Micro-entreprise), gewöhnliches EI, EURL oder SAS.
Für die meisten Ausländer ist zu Beginn gerade der vereinfachte Status optimal — er erfordert kein Stammkapital und ermöglicht den Arbeitsbeginn innerhalb weniger Wochen.
EI ohne Micro-entreprise-Regime, EURL und SAS erfordern eine vollständige Buchführung und eignen sich für diejenigen, die von Anfang an hohe Umsätze oder die Einbeziehung von Partnern planen.
| Form | Buchführung | Stammkapital | Haftung |
| Auto-entrepreneur | vereinfacht | nicht erforderlich | mit dem Privatvermögen |
| EI (gewöhnliches Regime) | vollständig | nicht erforderlich | mit dem Privatvermögen |
| EURL | vollständig | ab 1 Euro | im Rahmen der Einlage |
| SAS | vollständig | ab 1 Euro | im Rahmen der Einlage |
Auto-entrepreneur vs Micro-entreprise — worin liegt der Unterschied und warum es dasselbe ist
Auto-entrepreneur — frühere Bezeichnung des Regimes, und Micro-entreprise — der offizielle Begriff, der in den Gesetzen seit 2016 verwendet wird; in der Praxis handelt es sich um ein und denselben Status.
Die Verwechslung bleibt bestehen, weil beide Wörter nach wie vor auf staatlichen Websites und in der Umgangssprache der Unternehmer vorkommen.
Aus rechtlicher Sicht besteht kein Unterschied: Die Regeln für Registrierung, Besteuerung und Sozialbeiträge sind vollständig identisch, unabhängig davon, welche Bezeichnung die jeweilige Website oder Bank verwendet.
Kleingewerbe in Frankreich — wer den Status Auto-entrepreneur registrieren kann
Kleingewerbe in Frankreich im Format Micro-entreprise kann ein volljähriger EU-Resident eröffnen sowie ein Ausländer mit einem Aufenthaltstitel, der selbstständige Tätigkeit zulässt.
Inhaber des vorübergehenden Schutzes und bestimmter anderer Status dürfen Auto-entrepreneur registrieren, sofern ihre Aufenthaltserlaubnis kein ausdrückliches Verbot der unternehmerischen Tätigkeit enthält.
Minderjährige können diesen Status ebenfalls mit schriftlicher Zustimmung der Eltern erhalten, doch in der Praxis kommen solche Fälle unter Ausländern selten vor.
Die Kombination von Auto-entrepreneur mit einer abhängigen Beschäftigung nach Arbeitsvertrag ist gesetzlich ohne Einschränkungen zulässig, sofern dies nicht durch die Bedingungen des jeweiligen Aufenthaltstitels verboten ist.
Eine solche Kombination wird häufig im ersten Jahr gewählt: Ein stabiles Gehalt mindert die Risiken, während das kleine Unternehmen erst Kunden und einen konstanten Umsatz aufbaut.
Wie man ein Geschäft in Frankreich eröffnet — Registrierung als Auto-entrepreneur Schritt für Schritt
Wie man ein Geschäft in Frankreich eröffnet, versteht man am einfachsten anhand der Schritte: Das gesamte Verfahren läuft über das einheitliche Portal formalites.entreprises.gouv.fr, das seit 2023 vom INPI geführt wird.
- Persönliches Konto auf dem Portal anlegen und die Art der Tätigkeit wählen
- Erklärung über den Beginn der Tätigkeit online ausfüllen
- Adresse der Tätigkeit und Bankverbindung angeben
- Zuteilung von SIREN und SIRET abwarten
Die Registrierung ist kostenlos, und die Bearbeitungsdauer beträgt in der Regel von wenigen Tagen bis zu einem Monat, abhängig von der Art der Tätigkeit und der Auslastung der Behörde.
Für freiberufliche Tätigkeiten wird die SIREN in der Regel innerhalb von ein bis sieben Werktagen zugeteilt, für Handelstätigkeit innerhalb von drei bis zehn Tagen und für handwerkliche Tätigkeit bis zu mehreren Wochen.
Eigenes Geschäft in Frankreich eröffnen — Unterlagen für Ausländer bei der Registrierung
Eigenes Geschäft in Frankreich eröffnen ermöglicht einem Ausländer ein Standardpaket an Unterlagen: Ausweisdokument, Aufenthaltstitel, Adressnachweis und Bankverbindung.
Für bestimmte Tätigkeitsarten — Bauwesen, Beauty-Dienstleistungen, Gastronomie — ist zusätzlich ein Nachweis der Qualifikation oder der Berufserfahrung erforderlich.
Liegt noch keine offizielle Adresse vor, darf die Adresse einer Domizilierungsgesellschaft angegeben werden — dies ist eine gesetzlich zulässige Praxis, die viele neu angekommene Unternehmer nutzen.
Die Übersetzung der Unterlagen ins Französische ist in der Registrierungsphase nicht immer verpflichtend, ist aber später nützlich — bei der Eröffnung eines Bankkontos oder im Verkehr mit der Steuerverwaltung.
SIRET und SIREN — was das ist und wozu sie für die Tätigkeit als Auto-entrepreneur benötigt werden
SIREN ist die neunstellige Nummer des Unternehmens selbst, und SIRET ergänzt sie um den Code der konkreten Betriebsstätte; beide werden nach der Registrierung automatisch zugeteilt.
Die SIRET-Nummer muss zwingend auf allen Rechnungen und Dokumenten angegeben werden — ohne sie kann weder eine Rechnung an den Kunden ausgestellt noch ein professionelles Bankkonto eröffnet werden.
Bei Einstellung oder Aussetzung der Tätigkeit werden die Nummern nicht vollständig gelöscht, sondern im Register des INSEE im Archivstatus aufbewahrt, falls künftige Prüfungen anstehen.
Gesondert von der SIRET wird der APE-Code zugeteilt, der den Hauptgeschäftsbereich bestimmt und von Statistik- und Steuerbehörden verwendet wird.
Nach Erhalt der Nummern sollte umgehend ein separates Bankkonto für die berufliche Tätigkeit eröffnet werden — dies erleichtert die Buchführung und ist bei einem Umsatz von über 10 000 Euro pro Jahr verpflichtend.
Steuern in Frankreich für Auto-entrepreneur — wie das System aufgebaut ist
Steuern in Frankreich für Auto-entrepreneur werden auf den Umsatz und nicht auf den Gewinn erhoben — das ist der wesentliche Unterschied des vereinfachten Regimes zur gewöhnlichen Unternehmensbesteuerung.
Dieses System ist insofern praktisch, als es keine komplexe Buchführung erfordert: Es genügt, die Einnahmen zu erfassen und die Umsatzmeldung fristgerecht einzureichen.
Steuerarten in Frankreich für Auto-entrepreneur — was und wie viel zu zahlen ist
Steuerarten in Frankreich für diesen Status beschränken sich auf Sozialbeiträge und, wahlweise, die Einkommensteuer — beide werden als Prozentsatz vom Umsatz berechnet.
| Tätigkeitsart | Soz. Beiträge 2026 | Versement libératoire |
| Warenverkauf | 12,3% | 1,0% |
| Dienstleistungen (BIC) | 21,2% | 1,7% |
| Freie Berufe (BNC) | 23,2–25,6% | 2,2% |
Zu diesen Sätzen kann die Mehrwertsteuer hinzukommen, wenn der Umsatz die Freigrenze überschreitet — 37 500 Euro für Dienstleistungen oder 85 000 Euro für den Handel im Jahr 2026.
Gesondert wird ab Mitte 2026 die ACRE-Vergünstigung für neue Unternehmer gesenkt — die Befreiung von einem Teil der Beiträge im ersten Jahr wurde von 50 % auf 25 % reduziert.
Für freie Berufe, die der Kasse CIPAV angehören, gilt ein gesonderter erhöhter Sozialbeitragssatz von 23,2 %, der sich von den gewöhnlichen Dienstleistungen der Kategorie BIC unterscheidet.
Den genauen Satz für die konkrete Tätigkeitsart sollte man bei der Registrierung klären, da der APE-Code dieselbe Dienstleistung je nach Formulierung manchmal unterschiedlichen Kategorien zuordnet.
Ein Fehler bei der Wahl des APE-Codes zu Beginn führt manchmal über mehrere Monate zu einer Überzahlung der Beiträge, bis der Unternehmer dies bemerkt und einen Antrag auf Berichtigung stellt.
Versement libératoire — wann diese Option vorteilhaft ist und wie man sie aktiviert
Versement libératoire bündelt die Zahlung der Einkommensteuer und der Sozialbeiträge in einer Zahlung und ist verfügbar, wenn das Referenzhaushaltseinkommen die festgelegte Schwelle nicht überschreitet.
Den Antrag auf Aktivierung der Option stellt man über Urssaf bis Ende September, damit sie ab Januar des Folgejahres gilt.
Die Option ist vorteilhaft für diejenigen, deren gewöhnliche Einkommensteuer nach dem progressiven Tarif höher ausfallen würde als der feste Prozentsatz; sie entzieht jedoch den Anspruch auf bestimmte Steuerabzüge und Vergünstigungen.
Vom versement libératoire kann man jährlich bis Ende September zurücktreten, wenn sich die Situation geändert hat und der gewöhnliche progressive Tarif wieder vorteilhafter geworden ist.
Ein einfacher Rechner auf der Website von Urssaf ermöglicht es, beide Systeme im Voraus anhand des erwarteten Umsatzes und des Familienstands zu vergleichen, ohne das Jahresende abzuwarten.
Sozialbeiträge des Auto-entrepreneur — cotisations sociales
Die cotisations sociales decken die Krankenversicherung, die Rente und weitere soziale Rechte des Unternehmers ab; ihre Höhe hängt unmittelbar vom tatsächlichen Umsatz ab.
War überhaupt kein Umsatz vorhanden, werden keine Beiträge erhoben — im Gegensatz zu vielen anderen Ländern, in denen das Gesetz unabhängig vom Einkommen Mindestzahlungen verlangt.
Die Umsatzmeldung wird monatlich oder vierteljährlich nach Wahl des Unternehmers abgegeben; vom gewählten Intervall hängt nur die Häufigkeit der Zahlungen ab, nicht deren Gesamtsumme.
Die Beiträge begründen den Anspruch auf eine grundlegende Krankenversicherung über die caisse primaire d'assurance maladie und bauen schrittweise Rentenansprüche nach dem allgemeinen französischen System auf.
Neben den Sozialbeiträgen wird gesondert ein kleiner Prozentsatz für die berufliche Weiterbildung (CFP) und, bei bestimmten Tätigkeiten, die Gewerbesteuer einbehalten.
Umsatzgrenzen der Micro-entreprise — wann auf ein anderes Regime umgestellt werden muss
Micro-entreprise lässt einen Jahresumsatz von bis zu 203 100 Euro für den Handel und bis zu 83 600 Euro für Dienstleistungen und freie Berufe zu.
Bei Überschreitung der Grenze in zwei aufeinanderfolgenden Jahren wechselt der Unternehmer automatisch in das gewöhnliche Besteuerungsregime mit standardmäßiger Buchführung und Berücksichtigung der tatsächlichen Ausgaben.
Eine einmalige Überschreitung der Schwelle innerhalb eines Jahres führt nicht zum sofortigen Verlust des Status — das Gesetz gewährt eine Art Übergangszeitraum von zwei aufeinanderfolgenden Kalenderjahren.
Es ist sinnvoll, den erwarteten Umsatz für das kommende Jahr im Voraus abzuschätzen: Die Annäherung an die Grenze ist ein Signal, rechtzeitig eine Beratung zum Wechsel in eine andere Organisationsform einzuholen.
Was mit den Sozialbeiträgen bei Nullumsatz geschieht
Bei Nullumsatz im Berichtszeitraum ist die Meldung dennoch abzugeben, die zu zahlende Beitragssumme beträgt jedoch null — hierfür ist keine Strafe vorgesehen.
Das Auslassen der Meldung selbst, auch einer Nullmeldung, zieht in der Regel eine Strafe nach sich; die Berichterstattung muss daher fristgerecht erfolgen, unabhängig davon, ob Einkommen erzielt wurde oder nicht.
Länger anhaltender Nullumsatz — zwei Jahre hintereinander ohne jede Einkommensmeldung — kann zum automatischen Ausschluss aus dem Register der tätigen Unternehmer führen.
Eine vorübergehende Einstellung der Tätigkeit wird durch einen gesonderten Antrag auf demselben Portal beantragt und ermöglicht es, den Status zu behalten, ohne jeden Monat Nullmeldungen abzugeben.
Einkommensteuer in Frankreich — wie sie auf den Auto-entrepreneur angewendet wird
Die Einkommensteuer in Frankreich für den Auto-entrepreneur wird entweder über den versement libératoire oder in der allgemeinen Einkommensteuererklärung der natürlichen Person zusammen mit den übrigen Einkünften der Familie berechnet.
Im zweiten Fall wird der Umsatz zunächst um einen pauschalen Abzug — abattement forfaitaire — gemindert, und erst der verbleibende Betrag wird zu den übrigen Einkünften des Haushalts hinzugerechnet.
Die Wahl zwischen beiden Varianten sollte jährlich neu berechnet werden: Bei niedrigem Haushaltseinkommen ist der versement libératoire vorteilhafter, bei hohem — der gewöhnliche progressive Tarif.
Einkommensteuer in Frankreich für natürliche Personen — progressiver Tarif und Sätze
Die Einkommensteuer in Frankreich für natürliche Personen wird nach einem progressiven Tarif erhoben: 0 % bis 11 600 Euro, 11 % bis 29 579 Euro, 30 % bis 84 577 Euro, danach 41 % und 45 %.
- Abzug von 71 % des Umsatzes für den Warenhandel
- Abzug von 50 % des Umsatzes für Dienstleistungen der Kategorie BIC
- Abzug von 34 % des Umsatzes für freie Berufe BNC
Der Satz wird nicht auf das gesamte Einkommen angewendet, sondern stufenweise — jede weitere Tranche wird mit dem jeweiligen Satz besteuert, was die endgültige Steuerlast senkt.
Die Anzahl der Anteile des Familienquotienten beeinflusst die Endsumme unmittelbar: Eine Familie mit Kindern zahlt weniger als ein alleinstehender Unternehmer mit demselben Umsatz.
Die jährliche Erklärung wird im Frühjahr des Folgejahres über das persönliche Konto auf der Website impots.gouv.fr abgegeben, wo die Einkünfte aus der Micro-entreprise in einer gesonderten Zeile erscheinen.
Steuern in Frankreich für Ausländer — steuerliche Ansässigkeit und ihre Folgen
Steuern in Frankreich für Ausländer hängen vom Status der steuerlichen Ansässigkeit ab: Ein Ansässiger erklärt das gesamte Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur Einkünfte aus französischen Quellen.
Ein Auto-entrepreneur, der dauerhaft in Frankreich arbeitet und wohnt, wird fast immer bereits ab dem ersten vollen Tätigkeitsjahr als steuerlich ansässig anerkannt.
Ein Nichtansässiger zahlt Steuern nur auf französische Unternehmenseinkünfte, kann jedoch viele den Ansässigen zugängliche familiäre und soziale Abzüge nicht in Anspruch nehmen.
Der Ansässigkeitsstatus eröffnet zudem den Zugang zum System der allgemeinen Krankenversicherung PUMA bereits in den ersten Monaten der legalen Tätigkeit in Frankreich.
Steuern in Frankreich für Ausländer — Besonderheiten für Ukrainer
Steuern in Frankreich für Ausländer aus der Ukraine unterliegen denselben allgemeinen Regeln; zusätzlich wird das zwischenstaatliche Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung berücksichtigt.
Die Kenntnis dieser Nuancen ist besonders wichtig für diejenigen, die parallel zum Geschäft in Frankreich noch Einkünfte oder Vermögen in der Ukraine behalten.
Wann ein Ukrainer steuerlich ansässig in Frankreich wird
Die Ansässigkeit bestimmt sich nach mehreren Kriterien: dem Hauptwohnsitz der Familie, einem Aufenthalt in Frankreich von mehr als 183 Tagen im Jahr, der hauptsächlichen beruflichen Tätigkeit oder dem Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen.
Es genügt die Erfüllung eines dieser Bedingungen — alle Kriterien müssen nicht gleichzeitig nachgewiesen werden.
Ein Statuswechsel erfolgt oft unbemerkt für den Unternehmer selbst; daher sollte die eigene Situation regelmäßig überprüft werden, insbesondere bei einem Umzug der Familie.
Die offizielle Bestätigung des Status ist die attestation de résidence fiscale, die die französische Steuerverwaltung auf Antrag bei Bedarf ausstellt.
Dieses Dokument verlangen häufig ukrainische Banken oder Partner, um zu bestätigen, wo genau der Unternehmer im laufenden Jahr Steuern auf seine Einkünfte zahlt.
Doppelbesteuerung Frankreich — Ukraine: wie man sie rechtmäßig vermeidet
Zwischen der Ukraine und Frankreich gilt ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, das festlegt, in welchem Land die jeweilige Einkunftsart besteuert wird.
In der Regel werden Einkünfte aus einem in Frankreich registrierten Unternehmen dort besteuert; das Abkommen schließt lediglich die erneute Besteuerung derselben Einkünfte in der Ukraine aus.
Werden Teile der Einkünfte dennoch in beiden Ländern besteuert, sieht das Abkommen einen Anrechnungsmechanismus für die gezahlte Steuer vor und nicht einfach eine erneute Abschreibung desselben Betrags.
Für die praktische Anwendung des Abkommens sind in der Regel eine Bescheinigung über die steuerliche Ansässigkeit und der Nachweis der gezahlten Beträge erforderlich — diese Unterlagen sollten systematisch aufbewahrt werden.
Bei einem Wechsel der Ansässigkeit im Laufe des Jahres wird die Steuererklärung manchmal in beiden Ländern für unvollständige Zeiträume abgegeben — dies ist ein gesondertes Verfahren, das Sorgfalt erfordert.
Rechtliche Unterstützung bei der Unternehmensgründung in Frankreich
Registrierung ohne die üblichen französischen Unterlagen, Steuerstreitigkeiten oder der Wechsel in ein anderes Regime — Situationen, in denen es schwierig ist, sich allein zurechtzufinden, und Fehler leicht unterlaufen.
Die Juristen der Internationalen Anwaltskanzlei "Zahist" helfen bei der Wahl zwischen Auto-entrepreneur und anderen Formen, bereiten die Unterlagen für die Registrierung vor und begleiten die Strukturierung des Unternehmens.
Wir helfen auch, die Doppelbesteuerung zwischen der Ukraine und Frankreich zu klären und die Unterlagen für das Abkommen vorzubereiten, wenn der Mandant Einkünfte in beiden Ländern behält.
- Prüfung des Rechts auf Registrierung anhand des geltenden Aufenthaltstitels
- Wahl zwischen versement libératoire und dem gewöhnlichen progressiven Tarif
- Vorbereitung der Unterlagen bei Fehlen französischer Einkommensbescheinigungen
- Begleitung beim Wechsel in ein anderes Steuerregime
Jeder dieser Punkte lässt sich leichter vor der Antragstellung klären als nach einer Ablehnung oder einem Fehler in der Erklärung zu korrigieren.
Wenn Sie den Status in Frankreich registrieren lassen und die Steuerlast im Voraus verstehen möchten, wenden Sie sich an Die Internationale Anwaltskanzlei "Zahist" — wir analysieren Ihre Situation in einer Beratung.
Die Erstberatung hilft, bereits am Start das optimale Format zu wählen und Steuerüberzahlungen oder eine Ablehnung der Registrierung wegen formeller Fehler zu vermeiden.
Wir arbeiten mit Mandanten remote und persönlich, sodass eine Beratung bereits vor dem Umzug nach Frankreich oder nach Aufnahme der Tätigkeit vor Ort möglich ist.
