Podnikání ve Francii: jak otevřít status Auto-entrepreneur (Micro-entreprise) a neztratit se v daních
Pro cizince ve Francii je nejjednodušší začít podnikat na vlastní účet prostřednictvím statusu Auto-entrepreneur (Micro-entreprise) — nevyžaduje základní kapitál. Daně a sociální odvody se přitom platí procentem z obratu, nikoli pevnou částkou bez ohledu na příjem.
Mezinárodní advokátní kancelář "Zahist" doprovází registraci Auto-entrepreneur a následné daňové otázky u klientů ve Francii. Podle naší praxe právě ve fázi volby mezi versement libératoire a běžnou progresivní stupnicí podnikatelé nejčastěji přicházejí o peníze.
Důvod je obvykle jednoduchý: rozhodnutí se kopíruje od známých místo toho, aby se spočítala vlastní situace — s ohledem na rodinný stav a očekávaný obrat se čísla mohou lišit několikanásobně.
Níže jsou rozebrány všechny klíčové etapy: od volby formátu a registrace po výpočet sociálních odvodů, daně z příjmu a specifik pro občany Ukrajiny.
Podnikání ve Francii — jaké formáty jsou dostupné pro cizince
Podnikání ve Francii lze vést v několika organizačních formách: Auto-entrepreneur (Micro-entreprise), běžné EI, EURL nebo SAS.
Pro většinu cizinců je na začátku optimální právě zjednodušený status — nevyžaduje základní kapitál a umožňuje začít pracovat během několika týdnů.
EI bez režimu Micro-entreprise, EURL a SAS vyžadují plnohodnotné účetnictví a hodí se těm, kdo od samého začátku plánují velké obraty nebo přizvání partnerů.
| Forma | Účetnictví | Základní kapitál | Odpovědnost |
| Auto-entrepreneur | zjednodušené | není vyžadován | osobním majetkem |
| EI (běžný režim) | plné | není vyžadován | osobním majetkem |
| EURL | plné | od 1 eura | v rozsahu vkladu |
| SAS | plné | od 1 eura | v rozsahu vkladu |
Auto-entrepreneur vs Micro-entreprise — v čem je rozdíl a proč jde o totéž
Auto-entrepreneur — dřívější název režimu a Micro-entreprise — oficiální termín, který se v zákonech používá od roku 2016; v praxi jde o jeden a tentýž status.
Zmatek přetrvává proto, že obě slova se dosud vyskytují na státních webech i v hovorové řeči podnikatelů.
Z právního hlediska rozdíl neexistuje: pravidla registrace, zdanění a sociálních odvodů jsou zcela stejná bez ohledu na to, jaký název používá konkrétní web nebo banka.
Malé podnikání ve Francii — kdo může zaregistrovat status Auto-entrepreneur
Malé podnikání ve Francii ve formátu Micro-entreprise může otevřít zletilý rezident EU a také cizinec s povolením k pobytu, které umožňuje samostatnou výdělečnou činnost.
Držitelé dočasné ochrany a některých dalších statusů mohou zaregistrovat Auto-entrepreneur, pokud jejich povolení k pobytu neobsahuje přímý zákaz podnikání.
Nezletilí mohou tento status rovněž získat při písemném souhlasu rodičů, ale v praxi jsou takové případy mezi cizinci vzácné.
Kombinovat Auto-entrepreneur se zaměstnáním na základě pracovní smlouvy zákon povoluje bez omezení, pokud to není zakázáno podmínkami konkrétního povolení k pobytu.
Takovou kombinaci často volí v prvním roce: stabilní mzda snižuje rizika, dokud malý podnik teprve získává klienty a stálý obrat.
Jak otevřít podnikání ve Francii — registrace Auto-entrepreneur krok za krokem
Jak otevřít podnikání ve Francii je nejjednodušší pochopit po krocích: celý postup probíhá na jednotném portálu formalites.entreprises.gouv.fr, který od roku 2023 spravuje INPI.
- Vytvořit osobní účet na portálu a zvolit druh činnosti
- Vyplnit online prohlášení o zahájení činnosti
- Uvést adresu výkonu činnosti a bankovní údaje
- Vyčkat na přidělení SIREN a SIRET
Registrace je bezplatná a lhůta zpracování obvykle trvá od několika dnů do měsíce v závislosti na druhu činnosti a vytíženosti úřadu.
U svobodných povolání se SIREN obvykle přiděluje za jeden až sedm pracovních dnů, u obchodní činnosti za tři až deset dnů a u řemeslné až několik týdnů.
Otevřít vlastní podnikání ve Francii — doklady pro cizince při registraci
Otevřít vlastní podnikání ve Francii cizinci umožňuje standardní sada dokladů: průkaz totožnosti, povolení k pobytu, potvrzení adresy a bankovní údaje.
U některých druhů činnosti — stavebnictví, kosmetické služby, gastronomie — je navíc potřeba potvrzení kvalifikace nebo odborné praxe.
Pokud oficiální adresa zatím chybí, je přípustné uvést adresu právnické společnosti-domiciliáře — jde o zákonnou praxi, kterou využívá mnoho nově příchozích podnikatelů.
Překlad dokladů do francouzštiny není ve fázi registrace vždy povinný, ale hodí se později — při otevření bankovního účtu nebo komunikaci s daňovou správou.
SIRET a SIREN — co to je a k čemu slouží pro činnost Auto-entrepreneur
SIREN je devítimístné číslo samotného podniku a SIRET k němu přidává kód konkrétního místa činnosti; obě se přidělují automaticky po registraci.
Číslo SIRET se povinně uvádí na všech fakturách a dokladech — bez něj nelze vystavit fakturu klientovi ani otevřít profesní bankovní účet.
Při ukončení nebo pozastavení činnosti se čísla zcela nemažou, ale zůstávají v registru INSEE v archivním statusu pro případ budoucích kontrol.
Odděleně od SIRET se přiděluje kód APE, který určuje hlavní oblast činnosti a používají jej statistické a daňové úřady.
Po získání čísel je vhodné ihned otevřít samostatný bankovní účet pro profesní činnost — zjednodušuje to evidenci a je povinné při obratu nad 10 000 eur ročně.
Daně ve Francii pro Auto-entrepreneur — jak je systém nastaven
Daně ve Francii pro Auto-entrepreneur se počítají z obratu, nikoli ze zisku — to je hlavní rozdíl zjednodušeného režimu oproti běžnému zdanění společností.
Takový systém je výhodný tím, že nevyžaduje vedení složitého účetnictví: stačí evidovat příjmy a včas podávat prohlášení o obratu.
Druhy daní ve Francii pro Auto-entrepreneur — co a kolik platit
Druhy daní ve Francii pro tento status se omezují na sociální odvody a případně daň z příjmu — obojí se počítá jako procento z obratu.
| Druh činnosti | Soc. odvody 2026 | Versement libératoire |
| Prodej zboží | 12,3 % | 1,0 % |
| Služby (BIC) | 21,2 % | 1,7 % |
| Svobodná povolání (BNC) | 23,2–25,6 % | 2,2 % |
K těmto sazbám se může přidat DPH, pokud obrat překročí práh osvobození — 37 500 eur u služeb nebo 85 000 eur u obchodu v roce 2026.
Samostatně se od poloviny roku 2026 snižuje úleva ACRE pro nové podnikatele — osvobození od části odvodů v prvním roce se zkrátilo z 50 % na 25 %.
U svobodných povolání zařazených do pokladny CIPAV se uplatňuje samostatná vyšší sazba sociálních odvodů — 23,2 %, odlišná od běžných služeb kategorie BIC.
Přesnou sazbu pro konkrétní druh činnosti je vhodné ověřit při registraci, protože kód APE někdy zařazuje tutéž službu do různých kategorií v závislosti na formulaci.
Chyba ve volbě kódu APE na začátku někdy vede k přeplatku odvodů po dobu několika měsíců, dokud podnikatel nezjistí a nepodá žádost o opravu.
Versement libératoire — kdy je tato volba výhodná a jak ji aktivovat
Versement libératoire sjednocuje úhradu daně z příjmu a sociálních odvodů do jedné platby a je dostupný, pokud referenční příjem domácnosti nepřekračuje stanovený práh.
Žádost o připojení opce se podává prostřednictvím Urssaf do konce září, aby začala platit od ledna následujícího roku.
Opce je výhodná pro ty, jejichž běžná daň z příjmů podle progresivní stupnice by byla vyšší než pevné procento, ale zbavuje práva na některé daňové odpočty a úlevy.
Od versement libératoire lze odstoupit každoročně do konce září, pokud se situace změnila a běžná progresivní stupnice se opět stala výhodnější.
Jednoduchá kalkulačka na webu Urssaf umožňuje předem porovnat obě schémata na základě očekávaného obratu a rodinného stavu, aniž byste čekali do konce roku.
Sociální odvody Auto-entrepreneur — cotisations sociales
Cotisations sociales pokrývají zdravotní pojištění, důchod a další sociální práva podnikatele a jejich výše přímo závisí na skutečném obratu.
Pokud nebyl žádný obrat, odvody se neúčtují — na rozdíl od mnoha jiných zemí, kde zákon vyžaduje minimální platby bez ohledu na příjem.
Přiznání obratu se podává měsíčně nebo čtvrtletně podle volby podnikatele a od zvoleného intervalu závisí pouze frekvence plateb, nikoli jejich celková výše.
Odvody dávají právo na základní zdravotní krytí prostřednictvím caisse primaire d'assurance maladie a postupně tvoří důchodové úspory v rámci obecného francouzského systému.
Kromě sociálních odvodů se zvlášť sráží malé procento na profesní vzdělávání (CFP) a u některých druhů činnosti obchodní poplatek.
Limity obratu Micro-entreprise — kdy je třeba přejít na jiný režim
Micro-entreprise připouští obrat do 203 100 eur ročně pro obchod a do 83 600 eur pro služby a svobodná povolání.
Při překročení limitu dva roky po sobě podnikatel automaticky přechází na běžný daňový režim se standardním účetnictvím a zohledněním skutečných výdajů.
Jednorázové překročení prahu během jednoho roku nevede k okamžité ztrátě statusu — zákon poskytuje jakési přechodné období na dva po sobě jdoucí kalendářní roky.
Je užitečné předem odhadnout očekávaný obrat na rok dopředu: přiblížení k limitu je signálem včas se poradit o přechodu na jinou organizační formu.
Co se děje se sociálními odvody při nulovém obratu
Při nulových tržbách za vykazované období se přiznání stejně podává, ale částka odvodů k úhradě bude nula — pokuta za to není stanovena.
Vynechání samotného přiznání, i nulového, obvykle znamená pokutu, proto je třeba podávat výkazy v termínu bez ohledu na to, zda byl příjem, nebo ne.
Dlouhodobý nulový obrat — dva roky po sobě bez jediného přiznání příjmů — může vést k automatickému vyřazení z rejstříku aktivních podnikatelů.
Dočasné pozastavení činnosti se vyřizuje samostatnou žádostí na stejném portálu a umožňuje zachovat status, aniž by se každý měsíc podávala nulová přiznání.
Daň z příjmů ve Francii — jak se uplatňuje na Auto-entrepreneur
Daň z příjmů ve Francii pro Auto-entrepreneur se vypočítává buď prostřednictvím versement libératoire, nebo v obecném přiznání fyzické osoby spolu s ostatními příjmy rodiny.
Ve druhém případě se obrat nejprve snižuje o pevný odpočet — abattement forfaitaire, a teprve zbývající částka se přičítá k ostatním příjmům domácnosti.
Volbu mezi dvěma variantami je vhodné každoročně přepočítat: při nízkém příjmu domácnosti je výhodnější versement libératoire, při vysokém — běžná progresivní stupnice.
Daň z příjmů ve Francii pro fyzické osoby — progresivní stupnice a sazby
Daň z příjmů ve Francii pro fyzické osoby se vybírá podle progresivní stupnice: 0 % do 11 600 eur, 11 % do 29 579 eur, 30 % do 84 577 eur, dále 41 % a 45 %.
- Odpočet 71 % obratu pro obchod se zbožím
- Odpočet 50 % obratu pro služby kategorie BIC
- Odpočet 34 % obratu pro svobodná povolání BNC
Sazba se neuplatňuje na celý příjem, ale po částech — každá další pásmo se zdaňuje svou sazbou, což snižuje výslednou daňovou zátěž.
Počet podílů rodinného koeficientu přímo ovlivňuje výslednou částku: rodina s dětmi platí méně než osamělý podnikatel se stejným obratem.
Roční přiznání se podává na jaře následujícího roku přes osobní účet na webu impots.gouv.fr, kam příjem z Micro-entreprise vstupuje samostatným řádkem.
Daně ve Francii pro cizince — daňová rezidence a její důsledky
Daně ve Francii pro cizince závisí na statusu daňového rezidenta: rezident přiznává veškerý celosvětový příjem, nerezident — pouze příjem z francouzských zdrojů.
Auto-entrepreneur, který trvale pracuje a žije ve Francii, je téměř vždy uznán daňovým rezidentem již od prvního celého roku činnosti.
Nerezident platí daň pouze z francouzského příjmu z podnikání, ale nemůže uplatňovat mnoho rodinných a sociálních odpočtů dostupných rezidentům.
Status rezidenta také otevírá přístup k systému všeobecného zdravotního pojištění PUMA již od prvních měsíců legální činnosti ve Francii.
Daně ve Francii pro cizince — specifika pro Ukrajince
Daně ve Francii pro cizince z Ukrajiny se řídí týmiž obecnými pravidly, ale navíc se zohledňuje mezistátní smlouva o zamezení dvojího zdanění.
Znalost těchto nuancí je zvláště důležitá pro ty, kdo si ještě zachovávají příjem nebo majetek na Ukrajině paralelně s podnikáním ve Francii.
Kdy se Ukrajinec stává daňovým rezidentem Francie
Rezidence se určuje podle několika kritérií: hlavní bydliště rodiny, pobyt ve Francii přesahující 183 dní v roce, hlavní profesní činnost nebo centrum ekonomických zájmů.
Stačí splnění kteréhokoli jednoho z těchto podmínek — všechna kritéria současně potvrzovat není nutné.
Změna statusu často nastává nepozorovaně pro samotného podnikatele, proto je vhodné periodicky přehodnocovat svou situaci, zejména při stěhování rodiny.
Oficiálním potvrzením statusu je attestation de résidence fiscale, kterou v případě potřeby vydává francouzská daňová správa na žádost.
Tento dokument často vyžadují ukrajinské banky nebo partneři, aby potvrdili, kde přesně podnikatel platí daně ze svého příjmu v běžném roce.
Dvojí zdanění Francie — Ukrajina: jak se mu legálně vyhnout
Mezi Ukrajinou a Francií platí smlouva o zamezení dvojího zdanění, která určuje, v které zemi se zdaňuje konkrétní druh příjmu.
Obvykle se příjem z podnikání registrovaného ve Francii zdaňuje právě tam a smlouva pouze vylučuje opětovné zdanění téhož příjmu na Ukrajině.
Pokud se část příjmu přesto zdaňuje v obou zemích, smlouva stanoví mechanismus zápočtu zaplacené daně, nikoli prosté opětovné stržení téže částky.
Pro praktické uplatnění smlouvy se obvykle vyžaduje potvrzení o daňové rezidenci a doklad o zaplacených částkách — tyto dokumenty je vhodné systematicky uchovávat.
Při změně rezidence během roku se daňové přiznání někdy podává v obou zemích za neúplná období — jde o samostatný postup vyžadující pečlivost.
Právní pomoc při zakládání podnikání ve Francii
Registrace bez standardních francouzských dokladů, daňové spory nebo přechod na jiný režim — situace, ve kterých je obtížné se vyznat samostatně a snadno se udělá chyba.
Právníci Mezinárodní advokátní kanceláře "Zahist" pomáhají zvolit mezi Auto-entrepreneur a jinými formami, připravují dokumenty k registraci a doprovázejí při strukturování podnikání.
Pomáháme také vyřešit dvojí zdanění mezi Ukrajinou a Francií a připravit dokumenty ke smlouvě, pokud klientovi zůstává příjem v obou zemích.
- Ověření práva na registraci podle platného povolení k pobytu
- Volba mezi versement libératoire a běžnou progresivní stupnicí
- Příprava dokumentů při absenci francouzských potvrzení o příjmech
- Doprovod při přechodu na jiný daňový režim
Každou z těchto otázek je snazší vyřešit před podáním žádosti než napravovat již po zamítnutí nebo chybě v přiznání.
Pokud plánujete zaregistrovat status ve Francii a chcete předem rozumět daňové zátěži, obraťte se na Mezinárodní advokátní kancelář "Zahist" — vaši situaci rozebereme na konzultaci.
Úvodní konzultace pomáhá zvolit optimální formát již na startu a vyhnout se přeplatkům daní nebo zamítnutí registrace kvůli formálním chybám.
Pracujeme s klienty na dálku i osobně, proto lze konzultaci získat ještě před přestěhováním do Francie nebo již po zahájení činnosti na místě.
