Zakendoen in Frankrijk: hoe open je de status Auto-entrepreneur (Micro-entreprise) en raak je niet in de war met belastingen
Voor buitenlanders in Frankrijk is het het eenvoudigst om voor eigen rekening te beginnen werken via de status Auto-entrepreneur (Micro-entreprise) — hiervoor is geen maatschappelijk kapitaal vereist. Belastingen en sociale bijdragen worden daarbij betaald als percentage van de omzet, en niet als vast bedrag ongeacht het inkomen.
Internationaal Advocatenkantoor "Zahist" begeleidt de registratie van Auto-entrepreneur en de daaropvolgende fiscale kwesties voor cliënten in Frankrijk. Uit onze praktijk blijkt dat ondernemers juist in de fase van de keuze tussen versement libératoire en de gewone progressieve schaal het vaakst geld verliezen.
De oorzaak is meestal eenvoudig: de beslissing wordt gekopieerd van kennissen in plaats van de eigen situatie door te rekenen — rekening houdend met de gezinssituatie en de verwachte omzet kunnen de cijfers sterk uiteenlopen.
Hieronder worden alle kernfasen behandeld: van de keuze van de vorm en de registratie tot de berekening van sociale bijdragen, inkomstenbelasting en bijzonderheden voor Oekraïense staatsburgers.
Zaken doen in Frankrijk — welke vormen zijn beschikbaar voor buitenlanders
Zaken doen in Frankrijk kan in verschillende organisatievormen: Auto-entrepreneur (Micro-entreprise), gewone EI, EURL of SAS.
Voor de meeste buitenlanders is bij de start juist de vereenvoudigde status optimaal — hiervoor is geen maatschappelijk kapitaal vereist en kan men binnen enkele weken van start gaan.
EI zonder het Micro-entreprise-regime, EURL en SAS vereisen een volledige boekhouding en zijn geschikt voor wie vanaf het begin grote omzetten of het aantrekken van partners plant.
| Vorm | Boekhouding | Maatschappelijk kapitaal | Aansprakelijkheid |
| Auto-entrepreneur | vereenvoudigd | niet vereist | met privévermogen |
| EI (gewoon regime) | volledig | niet vereist | met privévermogen |
| EURL | volledig | vanaf 1 euro | binnen de inbreng |
| SAS | volledig | vanaf 1 euro | binnen de inbreng |
Auto-entrepreneur vs Micro-entreprise — wat is het verschil en waarom is het hetzelfde
Auto-entrepreneur is de vroegere naam van het regime, en Micro-entreprise is de officiële term die sinds 2016 in de wetgeving wordt gebruikt; in de praktijk is het één en dezelfde status.
De verwarring blijft bestaan omdat beide woorden nog steeds voorkomen op overheidswebsites en in de spreektaal van ondernemers.
Juridisch gezien is er geen verschil: de regels voor registratie, belastingheffing en sociale bijdragen zijn volledig gelijk, ongeacht welke naam een specifieke website of bank gebruikt.
Kleinbedrijf in Frankrijk — wie kan de status Auto-entrepreneur registreren
Kleinbedrijf in Frankrijk in de vorm van Micro-entreprise kan worden geopend door een meerderjarige EU-ingezetene, alsook door een buitenlander met een verblijfsvergunning die zelfstandige activiteit toelaat.
Houders van tijdelijke bescherming en sommige andere statussen mogen Auto-entrepreneur registreren, mits hun verblijfsrecht geen uitdrukkelijk verbod op ondernemerschap bevat.
Minderjarigen kunnen deze status ook verkrijgen met schriftelijke toestemming van de ouders, maar in de praktijk komen dergelijke gevallen onder buitenlanders zelden voor.
Het combineren van Auto-entrepreneur met loondienst op basis van een arbeidsovereenkomst is wettelijk zonder beperkingen toegestaan, voor zover dit niet verboden is door de voorwaarden van de specifieke verblijfsvergunning.
Een dergelijke combinatie wordt vaak in het eerste jaar gekozen: een stabiel salaris verlaagt de risico’s terwijl het kleine bedrijf nog klanten en een vaste omzet opbouwt.
Hoe een bedrijf openen in Frankrijk — registratie Auto-entrepreneur stap voor stap
Hoe een bedrijf openen in Frankrijk is het eenvoudigst te begrijpen aan de hand van stappen: de hele procedure verloopt via het unieke portaal formalites.entreprises.gouv.fr, dat sinds 2023 door INPI wordt beheerd.
- Een persoonlijk account aanmaken op het portaal en de activiteitensoort kiezen
- De verklaring van aanvang van de activiteit online invullen
- Het adres van de activiteit en de bankgegevens opgeven
- De toekenning van SIREN en SIRET afwachten
De registratie is gratis, en de verwerkingstermijn bedraagt gewoonlijk enkele dagen tot een maand, afhankelijk van de activiteitensoort en de werklast van de instantie.
Voor vrije beroepen wordt SIREN meestal binnen één tot zeven werkdagen toegekend, voor handelsactiviteit binnen drie tot tien dagen, en voor ambachtelijke activiteit tot enkele weken.
Een eigen bedrijf openen in Frankrijk — documenten voor een buitenlander bij registratie
Een eigen bedrijf openen in Frankrijk is voor een buitenlander mogelijk met een standaarddocumentenset: identiteitsbewijs, verblijfsvergunning, adresbewijs en bankgegevens.
Voor sommige activiteiten — bouw, schoonheidsdiensten, horeca — is bovendien een bewijs van kwalificatie of beroepservaring vereist.
Als er nog geen officieel adres is, mag het adres van een juridische domiciliëringsvennootschap worden opgegeven — dit is een wettige praktijk waarvan veel nieuw aangekomen ondernemers gebruikmaken.
Vertaling van documenten naar het Frans is in de registratiefase niet altijd verplicht, maar komt later van pas — bij het openen van een bankrekening of de communicatie met de belastingdienst.
SIRET en SIREN — wat zijn dit en waarom zijn ze nodig voor Auto-entrepreneur
SIREN is het negencijferige nummer van de onderneming zelf, en SIRET voegt daaraan de code van de concrete vestiging toe; beide worden automatisch toegekend na registratie.
Het SIRET-nummer moet verplicht op alle facturen en documenten worden vermeld — zonder dit nummer kan men geen factuur aan een klant uitreiken noch een professionele bankrekening openen.
Bij beëindiging of opschorting van de activiteit worden de nummers niet volledig geschrapt, maar blijven ze in het INSEE-register bewaard met een archiefstatus voor eventuele latere controles.
Apart van SIRET wordt de APE-code toegekend, die de hoofdtak van activiteit bepaalt en door statistische en fiscale diensten wordt gebruikt.
Na ontvangst van de nummers is het raadzaam meteen een aparte bankrekening voor de beroepsactiviteit te openen — dit vereenvoudigt de administratie en is verplicht bij een omzet van meer dan 10 000 euro per jaar.
Belastingen in Frankrijk voor Auto-entrepreneur — hoe het stelsel werkt
Belastingen in Frankrijk voor Auto-entrepreneur worden geheven over de omzet, niet over de winst — dit is het belangrijkste verschil tussen het vereenvoudigde regime en de gewone vennootschapsbelasting.
Dit stelsel is handig omdat geen complexe boekhouding nodig is: het volstaat de ontvangsten te registreren en tijdig de omzetverklaring in te dienen.
Soorten belastingen in Frankrijk voor Auto-entrepreneur — wat en hoeveel te betalen
Soorten belastingen in Frankrijk voor deze status komen neer op sociale bijdragen en, desgewenst, inkomstenbelasting — beide worden berekend als percentage van de omzet.
| Soort activiteit | Soc. bijdragen 2026 | Versement libératoire |
| Verkoop van goederen | 12,3% | 1,0% |
| Diensten (BIC) | 21,2% | 1,7% |
| Vrije beroepen (BNC) | 23,2–25,6% | 2,2% |
Bij deze tarieven kan btw bijkomen als de omzet de vrijstellingsdrempel overschrijdt — 37 500 euro voor diensten of 85 000 euro voor handel in 2026.
Afzonderlijk wordt vanaf medio 2026 de ACRE-korting voor nieuwe ondernemers verlaagd — de vrijstelling van een deel van de bijdragen in het eerste jaar is gedaald van 50% naar 25%.
Voor vrije beroepen die onder de kas CIPAV vallen, geldt een apart verhoogd tarief voor sociale bijdragen — 23,2%, dat afwijkt van gewone diensten in de categorie BIC.
Het exacte tarief voor een concrete activiteit moet bij registratie worden nagegaan, omdat de APE-code eenzelfde dienst soms in verschillende categorieën plaatst afhankelijk van de formulering.
Een fout bij de keuze van de APE-code bij de start leidt soms tot overbetaling van bijdragen gedurende enkele maanden, totdat de ondernemer dit merkt en een verzoek tot correctie indient.
Versement libératoire — wanneer deze optie voordelig is en hoe deze te activeren
Versement libératoire combineert de betaling van inkomstenbelasting en sociale bijdragen in één betaling en is beschikbaar als het referentie-inkomen van het huishouden de vastgestelde drempel niet overschrijdt.
De aanvraag voor de activering van de optie wordt via Urssaf ingediend vóór eind september, zodat deze vanaf januari van het volgende jaar van kracht wordt.
De optie is voordelig voor wie anders een hoger progressief inkomstenbelastingtarief zou betalen dan het vaste percentage, maar zij ontneemt het recht op bepaalde fiscale aftrekken en voordelen.
Van de versement libératoire kan jaarlijks tot eind september worden afgezien, indien de situatie is veranderd en de gewone progressieve schaal opnieuw voordeliger is geworden.
Een eenvoudige calculator op de website van Urssaf maakt het mogelijk beide stelsels vooraf te vergelijken op basis van de verwachte omzet en de gezinssituatie, zonder het einde van het jaar af te wachten.
Sociale bijdragen Auto-entrepreneur — cotisations sociales
Cotisations sociales dekken de ziektekostenverzekering, het pensioen en andere sociale rechten van de ondernemer, en hun hoogte hangt rechtstreeks af van de werkelijke omzet.
Indien er helemaal geen omzet was, worden er geen bijdragen in rekening gebracht — in tegenstelling tot veel andere landen, waar de wet minimale betalingen eist ongeacht het inkomen.
De omzetaangifte wordt maandelijks of driemaandelijks ingediend naar keuze van de ondernemer; het gekozen interval bepaalt alleen de frequentie van de betalingen, niet hun totale bedrag.
De bijdragen geven recht op basismedische dekking via de caisse primaire d'assurance maladie en bouwen geleidelijk pensioenrechten op volgens het algemene Franse stelsel.
Naast de sociale bijdragen wordt afzonderlijk een klein percentage ingehouden voor beroepsopleiding (CFP) en, voor bepaalde activiteiten, een handelsheffing.
Omzetlimieten Micro-entreprise — wanneer overstappen naar een ander regime
Micro-entreprise staat een omzet toe tot 203 100 euro per jaar voor de handel en tot 83 600 euro voor diensten en vrije beroepen.
Bij overschrijding van de limiet twee opeenvolgende jaren gaat de ondernemer automatisch over naar het gewone belastingregime met standaardboekhouding en aftrek van werkelijke kosten.
Een eenmalige overschrijding van de drempel binnen één jaar leidt niet tot onmiddellijk verlies van de status — de wet biedt een overgangsperiode van twee opeenvolgende kalenderjaren.
Het is nuttig vooraf de verwachte omzet voor het komende jaar in te schatten: nadering van de limiet is een signaal om tijdig advies in te winnen over de overstap naar een andere organisatiestructuur.
Wat gebeurt er met de sociale bijdragen bij nulomzet
Bij nulomzet over de verslagperiode moet de aangifte toch worden ingediend, maar het te betalen bijdragebedrag bedraagt nul — hiervoor is geen boete voorzien.
Het niet indienen van de aangifte zelf, ook al is deze nul, leidt doorgaans tot een boete; rapportage moet dus tijdig plaatsvinden, ongeacht of er inkomen was.
Langdurige nulomzet — twee opeenvolgende jaren zonder enige inkomensaangifte — kan leiden tot automatische schrapping uit het register van actieve ondernemers.
Tijdelijke opschorting van de activiteit wordt via een afzonderlijke aanvraag op hetzelfde portaal geregeld en maakt het mogelijk de status te behouden zonder elke maand nulaangiften in te dienen.
Inkomstenbelasting in Frankrijk — hoe deze van toepassing is op de Auto-entrepreneur
Inkomstenbelasting in Frankrijk voor de Auto-entrepreneur wordt berekend via de versement libératoire, of in de algemene aangifte van de natuurlijke persoon samen met de overige gezinsinkomsten.
In het tweede geval wordt de omzet eerst verminderd met een forfaitaire aftrek — abattement forfaitaire — waarna het resterende bedrag bij de overige huishoudinkomsten wordt opgeteld.
De keuze tussen beide opties moet jaarlijks opnieuw worden berekend: bij een laag huishoudinkomen is de versement libératoire voordeliger, bij een hoog inkomen de gewone progressieve schaal.
Inkomstenbelasting in Frankrijk voor natuurlijke personen — progressieve schaal en tarieven
Inkomstenbelasting in Frankrijk voor natuurlijke personen wordt geheven volgens een progressieve schaal: 0% tot 11 600 euro, 11% tot 29 579 euro, 30% tot 84 577 euro, daarna 41% en 45%.
- Aftrek van 71% van de omzet voor handel in goederen
- Aftrek van 50% van de omzet voor diensten in de categorie BIC
- Aftrek van 34% van de omzet voor vrije beroepen BNC
Het tarief wordt niet op het gehele inkomen toegepast, maar per schijf — elke volgende schijf wordt tegen het eigen tarief belast, wat de uiteindelijke belastingdruk verlaagt.
Het aantal delen van de gezinscoëfficiënt beïnvloedt rechtstreeks het eindbedrag: een gezin met kinderen betaalt minder dan een alleenstaande ondernemer met dezelfde omzet.
De jaarlijkse aangifte wordt in het voorjaar van het volgende jaar ingediend via de persoonlijke ruimte op impots.gouv.fr, waar het inkomen uit de Micro-entreprise op een aparte regel verschijnt.
Belastingen in Frankrijk voor buitenlanders — fiscale residentie en de gevolgen ervan
Belastingen in Frankrijk voor buitenlanders hangen af van de status van fiscaal inwoner: een inwoner geeft het gehele wereldinkomen aan, een niet-inwoner alleen inkomen uit Franse bronnen.
Een Auto-entrepreneur die permanent in Frankrijk werkt en woont, wordt vrijwel altijd al vanaf het eerste volledige activiteitsjaar als fiscaal inwoner erkend.
Een niet-inwoner betaalt alleen belasting over Frans bedrijfsinkomen, maar kan geen aanspraak maken op veel gezins- en sociale aftrekken die voor inwoners beschikbaar zijn.
De inwonersstatus opent tevens toegang tot het universele ziektekostenverzekeringsstelsel PUMA al vanaf de eerste maanden van legale activiteit in Frankrijk.
Belastingen in Frankrijk voor buitenlanders — bijzonderheden voor Oekraïners
Belastingen in Frankrijk voor buitenlanders uit Oekraïne vallen onder dezelfde algemene regels, maar er wordt bovendien rekening gehouden met het bilaterale verdrag ter voorkoming van dubbele belasting.
Kennis van deze nuances is vooral belangrijk voor wie parallel aan een bedrijf in Frankrijk nog inkomen of vermogen in Oekraïne aanhoudt.
Wanneer een Oekraïner fiscaal inwoner van Frankrijk wordt
Residentie wordt bepaald aan de hand van meerdere criteria: de hoofdverblijfplaats van het gezin, verblijf in Frankrijk van meer dan 183 dagen per jaar, de hoofdberoepsactiviteit of het centrum van economische belangen.
Het volstaat dat aan één van deze voorwaarden is voldaan — het is niet nodig alle criteria tegelijk te bewijzen.
Een statuswijziging vindt vaak ongemerkt plaats voor de ondernemer zelf; het is daarom raadzaam de eigen situatie periodiek te herzien, vooral bij verhuizing van het gezin.
Officiële bevestiging van de status is de attestation de résidence fiscale, die de Franse belastingdienst desgevraagd afgeeft.
Dit document wordt vaak gevraagd door Oekraïense banken of partners om te bevestigen waar de ondernemer in het lopende jaar belasting over zijn inkomen betaalt.
Dubbele belasting Frankrijk — Oekraïne: hoe dit legaal te vermijden
Tussen Oekraïne en Frankrijk geldt een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting, dat bepaalt in welk land een specifiek type inkomen wordt belast.
Doorgaans wordt inkomen uit een in Frankrijk geregistreerd bedrijf daar belast, en sluit het verdrag slechts herhaalde belasting van hetzelfde inkomen in Oekraïne uit.
Indien een deel van het inkomen toch in beide landen wordt belast, voorziet het verdrag in een verrekeningsmechanisme van de reeds betaalde belasting, en niet in een eenvoudige herhaalde aftrek van hetzelfde bedrag.
Voor de praktische toepassing van het verdrag zijn meestal een attest van fiscale residentie en bewijs van betaalde bedragen vereist — deze documenten dienen systematisch te worden bewaard.
Bij een statuswijziging in de loop van het jaar wordt de belastingaangifte soms in beide landen over onvolledige periodes ingediend — dit is een afzonderlijke procedure die zorgvuldigheid vereist.
Juridische bijstand bij het opstarten van een bedrijf in Frankrijk
Registratie zonder standaard Franse documenten, fiscale geschillen of overstap naar een ander regime — situaties waarin zelfstandig uitzoeken lastig is en fouten gemakkelijk worden gemaakt.
Juristen van Internationaal Advocatenkantoor "Zahist" helpen bij de keuze tussen Auto-entrepreneur en andere vormen, bereiden registratiedocumenten voor en begeleiden bij de structurering van het bedrijf.
Wij helpen ook bij vraagstukken over dubbele belasting tussen Oekraïne en Frankrijk en bij de voorbereiding van documenten voor het verdrag, indien de cliënt inkomen in beide landen behoudt.
- Toetsing van het recht op registratie op basis van de geldige verblijfsvergunning
- Keuze tussen versement libératoire en de gewone progressieve schaal
- Voorbereiding van documenten bij ontbreken van Franse inkomensattesten
- Begeleiding bij overstap naar een ander fiscaal regime
Elk van deze kwesties is eenvoudiger op te lossen vóór indiening van de aanvraag dan te herstellen na een weigering of een fout in de aangifte.
Indien u van plan bent de status in Frankrijk te registreren en de fiscale last vooraf wilt begrijpen, neem dan contact op met Internationaal Advocatenkantoor "Zahist" — wij bespreken uw situatie tijdens een consultatie.
Een eerste consultatie helpt al bij de start het optimale format te kiezen en overbetaling van belastingen of weigering van registratie wegens formele fouten te vermijden.
Wij werken met cliënten op afstand en persoonlijk, zodat u advies kunt krijgen nog vóór de verhuizing naar Frankrijk of reeds na aanvang van de activiteiten ter plaatse.
