Як закрити ФОП або ТОВ в Україні при переїзді до ЄС

Юридичний супровід закриття ФОП і ліквідації ТОВ в Україні для тих, хто переїхав або планує переїзд до ЄС: процедура, строки, податкові перевірки, перехід на нову структуру та альтернативи ліквідації.

Коли варто закривати бізнес в Україні

Не завжди релокація вимагає закриття української юрособи чи ФОП. Ми рекомендуємо закривати, якщо:

1. ви остаточно переносите всю діяльність до ЄС і зарубіжних юросіб;
2. українська структура створює CFC-ризики та адмінтягар, що не виправданий доходом;
3. основні клієнти — нерезиденти ЄС, і логіка роботи через ФОП більше не актуальна;
4. власник втратив резидентність України і йому незручно підтримувати українські зобов'язання.

Водночас українську юрособу часто вигідно зберегти: як R&D-центр, резидента Дія Сіті, центр інтелектуальної власності або «тиху» структуру.

Закриття ФОП: процедура

1. Подача заяви про припинення підприємницької діяльності (форма 8 або через Дію).
2. Зняття з обліку в ДПС, ЄСВ та інших органах (відбувається автоматично, але може вимагати перевірки).
3. Подача останньої декларації єдиного податку та звіту з ЄСВ за фактичний період.
4. Сплата всіх нарахованих податків і внесків, включно з мінімальним ЄСВ.
5. Закриття підприємницьких рахунків у банках.
6. Припинення всіх діючих договорів, завершення розрахунків.

Формально закриття — 1 день в ЄДР, але повне зняття з обліку з урахуванням звітності та сплати займає 1–3 місяці.

Ліквідація ТОВ: процедура

1. Прийняття рішення загальними зборами учасників про ліквідацію.
2. Призначення ліквідатора або ліквідаційної комісії.
3. Внесення до ЄДР відомостей про початок ліквідації, публікація оголошення.
4. Повідомлення кредиторів, проведення розрахунків, стягнення дебіторської заборгованості.
5. Позапланова податкова перевірка (обов'язкова).
6. Проведення ревізії з ПФ, Держпраці (за потреби).
7. Складання проміжного та ліквідаційного балансів.
8. Розподіл майна між учасниками.
9. Подача документів до ЄДР про припинення юридичної особи.

Стандартний термін — від 6 до 12 місяців, переважно через термін пред'явлення вимог кредиторами (2 місяці) та податкову перевірку.

Податкові ризики при ліквідації

Ліквідація — чи не єдиний гарантований привід для позапланової перевірки ДПС. Основні ризики:

1. донарахування податку на прибуток і ПДВ за попередні періоди;
2. виявлення неправильного оформлення первинних документів;
3. оподаткування майна, що передається учасникам (як інвестиційний прибуток);
4. донарахування ПДФО та ВЗ за виплати працівникам;
5. адмінштрафи за несвоєчасну звітність.

Ми проводимо попередній аудит обліку, готуємо компанію до перевірки і супроводжуємо взаємодію з ДПС.

Альтернативи ліквідації

«Сплячий» режим

ТОВ можна не ліквідувати, а перевести в стан мінімальної активності: без працівників, без доходу, з обов'язковою нульовою звітністю. Це коштує значно дешевше, ніж ліквідація, і залишає опцію «розконсервації».

Продаж частки

Якщо є третя сторона, готова придбати бізнес, зручніше оформити відчуження корпоративних прав, ніж проходити ліквідацію. Процедура швидша (1–2 тижні) і не спричиняє податкової перевірки.

Реорганізація

Перетворення, злиття, приєднання — якщо структура групи змінюється, ліквідації можна уникнути через реорганізаційні процедури.

Дія Сіті як варіант збереження

Переведення ТОВ у режим Дія Сіті дозволяє продовжити роботу з командою та українськими клієнтами на пільгових умовах, уникнувши необхідності ліквідації.

Закриття ФОП: часті помилки

1. подача заяви без сплати мінімального ЄСВ за поточний місяць;
2. не закриті валютні контракти у строк 365 днів — виникає пеня;
3. невнесення до Дії про припинення діяльності при активному статусі КІК за кордоном;
4. закриття без звіту про контрольовані операції.

Як ми працюємо

1. Консультація та аналіз доцільності закриття vs збереження.
2. Попередній аудит ризиків і податкової історії.
3. Підготовка документів, заяв і звітів.
4. Супровід податкової перевірки (для ТОВ).
5. Закриття рахунків і валютних контрактів.
6. Внесення до ЄДР, отримання довідок, архівування документів.