Релокація бізнесу до Нідерландів

Побудова голландської B.V., холдингових структур і використання Innovation Box та participation exemption для оптимізації міжнародних операцій. Повний юридичний та податковий супровід.

Чому Нідерланди — hub для міжнародного бізнесу

Нідерланди мають одну з найрозгалуженіших мереж договорів про уникнення подвійного оподаткування, стабільну політичну систему, англомовне ділове середовище та прогресивну податкову інфраструктуру для холдингів, R&D-компаній та ІТ-бізнесу. Країна є природним майданчиком для українських груп компаній, що виходять на глобальний ринок або залучають міжнародних інвесторів.

Реєстрація B.V. (Besloten Vennootschap)

B.V. — голландський аналог ТОВ, ключова форма для операційних і холдингових компаній. Мінімальний статутний капітал — 1 EUR. Обов'язкова нотаріальна форма установчого акта.

Ми забезпечуємо:

1. структурування засновництва (фізичні особи або іноземні юрособи);
2. підготовку статуту (akte van oprichting) через голландського нотаріуса;
3. реєстрацію в Kamer van Koophandel (KvK) та отриманні RSIN;
4. реєстрацію платником BTW (VAT) у Belastingdienst;
5. відкриття банківського рахунку — за потреби через партнерські EMI або банки;
6. призначення директора (резидента / нерезидента) та дотримання вимог до substance.

Холдингові структури

Класична голландська модель — Dutch Holding B.V., що володіє операційними компаніями у різних юрисдикціях. Перевагами такої структури є:

1. Participation exemption — звільнення доходу від дивідендів і приросту капіталу від дочірніх компаній (за умови виконання вимог володіння);
2. мережа договорів про уникнення подвійного оподаткування;
3. гнучкі правила корпоративного управління;
4. можливість залучення міжнародних інвестицій і підготовки до exit-угод.

Ми моделюємо оптимальну структуру з урахуванням української трансфертної політики, CFC-правил і вимог до substance.

Participation exemption: звільнення дивідендів

Голландська participation exemption (deelnemingsvrijstelling) — один з найпривабливіших інструментів ЄС. Основні умови: частка ≥5%, дочірня компанія не є пасивно оподатковуваною, дотримання anti-abuse тестів. Ми проводимо повний аудит структури на відповідність цим умовам.

Innovation Box (інноваційна коробка) — 9% на дохід від IP

Голландська інноваційна коробка передбачає знижену ставку податку на прибуток 9% для кваліфікованого доходу від інтелектуальної власності, створеної в результаті R&D-діяльності. Це потужний інструмент для ІТ-компаній, фарм-розробок, технологічних стартапів.

Наша робота:

1. перевірка відповідності R&D-діяльності критеріям WBSO;
2. отримання WBSO-сертифіката;
3. побудова обліку IP-витрат та IP-доходу (nexus approach);
4. узгодження з податковою (advance tax ruling) за потреби.

Податкове навантаження в Нідерландах

Ставка CIT — 19% для прибутку до 200 000 EUR, 25,8% — вище цієї межі. Ставка VAT — 21% (базова), 9% (пільгова). Податок на дивіденди — 15% (із можливістю зниження за договорами).

Етапи релокації

1. Аналіз бізнес-моделі, побудова структури групи.
2. Вибір конфігурації: операційна B.V. / холдинг / R&D-центр.
3. Нотаріальне оформлення та реєстрація в KvK.
4. Податкова реєстрація, отримання RSIN, BTW.
5. Організація substance: офіс, директор, рахунок.
6. Отримання WBSO, ruling, міграційні питання для ключового персоналу.

Стандартний термін — 4–8 тижнів.