Процедура спадкування в ЄС

Загальні засади: Регламент ЄС № 650/2012

Перш ніж розглядати кожну країну окремо, важливо розуміти спільну основу. З 2015 року в усіх країнах ЄС діє Регламент ЄС № 650/2012 про спадкування, який встановлює:

1. до спадщини застосовується право країни, де спадкодавець мав звичне місце проживання на момент смерті;
2. спадкодавець може обрати право своєї країни громадянства (наприклад, українське право для громадян України);
3. Європейське свідоцтво про спадщину визнається без додаткових формальностей у всіх країнах ЄС.

Це означає, що українець, який проживав у Польщі та не залишив вибору права, — його спадщина регулюватиметься польським правом.

Польща

Правова база

Цивільний кодекс Польщі (Kodeks cywilny), книга IV «Спадкове право».

Процедура

Спадщина в Польщі оформлюється одним із двох способів: через нотаріуса (швидше) або через суд (якщо є спір або заповіт оскаржується).

Кроки:

1. Звернення до нотаріуса або суду із заявою про прийняття спадщини.
2. Оформлення нотаріального акту про підтвердження спадщини (akt poświadczenia dziedziczenia) або отримання судового рішення про набуття спадщини.
3. Реєстрація нерухомості у земельному реєстрі (księga wieczysta).
4. Подання декларації до податкового органу.

Строки

1. Заява про прийняття або відмову від спадщини — 6 місяців з моменту, коли спадкоємець дізнався про відкриття спадщини.
2. Нотаріальне оформлення — від кількох днів до кількох тижнів.

Податки

1. Близькі родичі (діти, подружжя, батьки, онуки, брати/сестри) — звільнені від податку за умови подання декларації протягом 6 місяців.
2. Інші особи — ставка від 3% до 20% залежно від групи спорідненості та вартості майна.

Обов'язкова частка

Zachowek — ½ від законної частки (⅔ для неповнолітніх та непрацездатних). Реалізується як грошова вимога.

Чехія

Правова база

Цивільний кодекс Чехії (Občanský zákoník, закон № 89/2012), розділ про спадкування.

Процедура

У Чехії спадкове провадження ведеться нотаріусом, призначеним судом (soudní komisař). Це обов'язкова процедура — навіть якщо немає суперечок.

Кроки:

1. Нотаріус отримує інформацію про смерть від органів реєстрації актів цивільного стану.
2. Проводиться інвентаризація спадкового майна.
3. Нотаріус встановлює спадкоємців та перевіряє наявність заповіту в Центральному реєстрі заповітів.
4. Видається постанова про набуття спадщини (usnesení o dědictví).
5. Реєстрація майна у відповідних реєстрах.

Строки

Процедура триває в середньому від 3 до 12 місяців. Складні справи — довше.

Податки

Чехія скасувала податок на спадщину у 2014 році. Спадщина не оподатковується незалежно від ступеня спорідненості.

Обов'язкова частка

Діти мають право на обов'язкову частку: повнолітні — ¼ від законної частки, неповнолітні — ¾. Реалізується як грошова вимога.

Німеччина

Правова база

Цивільне уложення Німеччини (Bürgerliches Gesetzbuch, BGB), книга 5 «Спадкове право».

Процедура

У Німеччині центральну роль відіграє Суд у справах спадщини (Nachlassgericht), який є частиною районного суду (Amtsgericht).

Кроки:

1. Подання заяви на отримання свідоцтва про спадщину (Erbschein) до Nachlassgericht.
2. Надання документів: свідоцтво про смерть, документи про спорідненість або заповіт.
3. Суд перевіряє заповіт (якщо є) та відкриває його офіційно.
4. Видача Erbschein — основного документа, що підтверджує права спадкоємця.
5. Переоформлення майна (нерухомість, банківські рахунки, автомобілі).

Альтернатива Erbschein — Європейське свідоцтво про спадщину, якщо майно є в кількох країнах ЄС.

Строки

1. Відмова від спадщини — 6 тижнів (або 6 місяців, якщо спадкоємець проживає за кордоном).
2. Отримання Erbschein — від 1 до 6 місяців.

Податки

Ставка залежить від ступеня спорідненості та вартості:

1. Подружжя та діти — від 7% до 30%, неоподатковуваний мінімум: 500 000 € (подружжя), 400 000 € (діти).
2. Інші родичі та треті особи — від 15% до 50%.

Обов'язкова частка

Pflichtteil — ½ від законної частки. Право мають діти, батьки (якщо немає дітей), подружжя. Це виключно грошова вимога до спадкоємців.

Нідерланди

Правова база

Цивільний кодекс Нідерландів (Burgerlijk Wetboek), книга 4 «Спадкове право».

Процедура

У Нідерландах нотаріус не є обов'язковим, але на практиці більшість справ оформлюється через цивільного нотаріуса (notaris).

Кроки:

1. Нотаріус перевіряє наявність заповіту в Центральному реєстрі заповітів (Centraal Testamentenregister).
2. Складається акт про спадщину (verklaring van erfrecht) — аналог свідоцтва про право на спадщину.
3. Розподіл майна між спадкоємцями відповідно до заповіту або закону.
4. Переоформлення нерухомості у земельному реєстрі (Kadaster).

Строки

1. Відмова від спадщини — 3 місяці (з можливістю продовження судом).
2. Оформлення — від 1 до 6 місяців.

Податки

1. Подружжя та діти — від 10% до 20%, неоподатковуваний мінімум: 723 526 € (подружжя), 22 918 € (діти).
2. Онуки — від 18% до 36%.
3. Інші особи — від 30% до 40%.

Обов'язкова частка

Legitieme portie — ½ від законної частки. Право мають лише діти. Реалізується виключно як грошова вимога.

Фінляндія

Правова база

Закон про спадкування (Perintökaari, 40/1965) та Закон про шлюб (Avioliittolaki).

Процедура

У Фінляндії обов'язковим першим кроком є інвентаризація спадкового майна (perukirja), яку проводять самі спадкоємці за участю двох незалежних свідків.

Кроки:

1. Протягом 3 місяців після смерті спадкоємці складають perukirja (опис майна і боргів).
2. Документ подається до податкового органу (Verohallinto).
3. Спадкоємці підписують угоду про розподіл спадщини (perinnönjako) — добровільно або через призначеного судом розподільника.
4. Переоформлення нерухомості у земельному реєстрі (Maanmittauslaitos).

Строки

1. Perukirja — 3 місяці з дня смерті.
2. Повне оформлення — від кількох місяців до року.

Податки

1. Подружжя та діти — від 7% до 19%, неоподатковуваний мінімум: 20 000 €.
2. Інші родичі — від 19% до 33%.
3. Треті особи — від 19% до 33% (вища шкала).

Обов'язкова частка

Діти мають право на ½ від законної частки. Вимагається шляхом письмового повідомлення спадкоємців за заповітом до розподілу спадщини.

Франція

Правова база

Цивільний кодекс Франції (Code civil), книга 3, розділ «Спадкування».

Процедура

Французька система одна з найбільш формалізованих. Нотаріус є обов'язковим при наявності нерухомості або якщо вартість спадщини перевищує 5 000 €.

Кроки:

1. Звернення до нотаріуса протягом 6 місяців після смерті.
2. Нотаріус перевіряє наявність заповіту в Центральному реєстрі заповітів (FCDDV).
3. Складається акт про представлення спадкоємців (acte de notoriété).
4. Проводиться інвентаризація майна (bilan successoral).
5. Видається атестат про право на спадщину або підписується нотаріальний акт про розподіл.
6. Реєстрація нерухомості у земельному реєстрі (Service de publicité foncière).

Строки

1. Декларація про спадщину до податкових органів — 6 місяців (12 місяців, якщо смерть настала за межами Франції).
2. Повне оформлення — від 6 місяців до 2 років.

Податки

1. Подружжя та партнери за PACS — повне звільнення від податку.
2. Діти — від 5% до 45%, неоподатковуваний мінімум: 100 000 € на кожну дитину.
3. Брати/сестри — від 35% до 45%.
4. Інші особи — 60%.

Обов'язкова частка

Одна з найсуворіших систем у ЄС. Réserve héréditaire:

1. 1 дитина — ½ майна;
2. 2 діти — ⅔ майна;
3. 3 і більше дітей — ¾ майна.

Ця частка не може бути скасована заповітом ні за яких обставин.

Зведена порівняльна таблиця

Що може зробити наша компанія

Ми супроводжуємо клієнтів при оформленні спадщини в кожній із зазначених країн:

1. аналіз ситуації — визначаємо застосовне право та оптимальну стратегію;
2. підготовка та переклад документів для іноземних нотаріусів і судів;
3. отримання Європейського свідоцтва про спадщину для визнання прав у всіх країнах ЄС;
4. взаємодія з місцевими нотаріусами та держорганами від імені клієнта;
5. супровід при сплаті податків — мінімізація навантаження в межах закону;
6. захист інтересів у разі спорів щодо обов'язкової частки або оскарження заповіту.

Процедура спадкування в кожній країні ЄС має свої особливості: різні строки, органи, документи та податки. Для українців, які мають майно або родичів у Польщі, Чехії, Німеччині, Нідерландах, Фінляндії чи Франції, знання цих відмінностей — не просто корисно, а необхідно. Своєчасне звернення до фахівця дозволяє уникнути помилок, зберегти майно і значно скоротити час оформлення.