Податок на спадщину в Польщі та Чехії

Польща і Чехія — найбільші країни-сусіди України, де живуть і працюють мільйони українців. Природно, що саме в цих країнах концентрується значна частина спадкових ситуацій українських сімей. Хороша новина: процедури тут відносно прості, а податки для близьких родичів — нульові. Це робить Польщу і Чехію двома найбільш «спадкоємно-дружніми» юрисдикціями ЄС для українських родин.

Спадкування в Польщі: загальна процедура

Польське спадкове право регулюється Цивільним кодексом і поділяє два шляхи спадкування — за заповітом і за законом.

За заповітом. Заповіт може бути:

1. Нотаріальним (testament notarialny) — найнадійніший
2. Власноруч написаним (testament holograficzny) — повністю від руки спадкодавця, з датою і підписом
3. Аллографічним — у присутності свідків (за певних умов)

За законом (без заповіту):

1. Перша черга: подружжя і діти
2. Друга черга: батьки спадкодавця
3. Третя черга: брати, сестри і їхні нащадки
4. Далі: дідусі, бабусі, дядьки, тітки

Подружжя завжди успадковує мінімум 1/4 — навіть якщо є інші черги.

Процедура оформлення

Шлях 1: Через нотаріуса (Akt poświadczenia dziedziczenia).

Якщо всі спадкоємці погоджуються і немає спорів — найшвидший варіант. Усі спадкоємці приходять до польського нотаріуса, який оформлює акт посвідчення спадкування. Процедура триває кілька годин одного дня. Документ має силу судового рішення.

Шлях 2: Через суд (Postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku).

Якщо є спір, або один зі спадкоємців не може прибути, або заповіт оскаржено — справа йде в суд. Тривалість — від кількох місяців до року і більше.

Строки

Спадщину в Польщі не потрібно «приймати» вдеякого фіксованого строку. За замовчуванням спадкоємець вважається таким, що прийняв спадщину.

Однак існує строк 6 місяців з моменту, коли особа дізналася про відкриття спадщини для відмови від спадщини або прийняття її з обмеженням відповідальності за борги (cum beneficio inventarii). Якщо цей строк пропущено — спадкоємець автоматично прийняв спадщину з повною відповідальністю за всі борги спадкодавця.

Податок на спадщину в Польщі

Класифікація спадкоємців на 3 групи:

1. Група 0 (нульова): дружина/чоловік, діти, онуки, батьки, дідусі/бабусі, рідні брати/сестри, мачуха/вітчим. Повністю звільнені від податку, але — за умови повідомлення податкової протягом 6 місяців з дня смерті.

Якщо повідомлення не подане вчасно — спадкоємець потрапляє у Групу I і платить за стандартними ставками.

1. Група I: ближчі родичі, не охоплені Групою 0 (тесть, теща, зять, невістка). Ставки 3-7% від вартості, з неоподатковуваним мінімумом 36 120 злотих.
2. Група II: дальші родичі (тітки, дядьки, племінники, двоюрідні). Ставки 7-12%, неоподатковуваний мінімум 27 090 злотих.
3. Група III: усі інші. Ставки 12-20%, неоподатковуваний мінімум 5 733 злотих.

Висновок: для близьких родичів спадщина у Польщі — 0%. Але обов'язково треба подати декларацію SD-Z2 протягом 6 місяців.

Спадкування в Чехії: процедура

Чеське спадкове право регулюється Цивільним кодексом 2014 року, який запровадив низку нових інструментів — спадковий договір, відмову від спадщини на користь конкретної особи, розширені можливості заповіту.

Заповіт (závěť) у Чехії може бути:

1. Нотаріальний (стандартний)
2. Власноруч написаний
3. Із присутністю свідків

Спадкування за законом має таку чергу:

1. Перша черга: діти і подружжя (порівну, з мінімальною часткою для подружжя)
2. Друга черга: подружжя, батьки, особи, які жили зі спадкодавцем щонайменше рік
3. Третя черга: брати, сестри і їхні нащадки, особи, які жили зі спадкодавцем
4. Далі: дідусі, бабусі, тітки, дядьки

Особлива риса чеського права — спадкоємцем за законом можуть бути не лише родичі, а й особи, які проживали з спадкодавцем (партнери в незареєстрованих стосунках). Це прогресивний підхід для континентальної Європи.

Процедура оформлення

В Чехії спадщина обов'язково оформлюється через суд (Pozůstalostní řízení). Суд призначає нотаріуса як «судового комісара» (soudní komisař), який фактично веде справу.

Етапи:

1. Реєстрація факту смерті
2. Призначення нотаріуса-комісара
3. Опитування спадкоємців
4. Інвентаризація майна
5. Завершення процедури — судове рішення про спадкоємців

Строки

Подавати окрему заяву про прийняття спадщини в Чехії не потрібно — нотаріус самостійно зв'язується зі спадкоємцями. Однак можна відмовитись від спадщини протягом 1 місяця з моменту, коли нотаріус повідомив про відкриття спадщини. Для іноземців строк збільшено до 3 місяців.

Податок на спадщину в Чехії

Чехія повністю скасувала податок на спадщину з 1 січня 2014 року.

Це означає: спадщина в Чехії — 0%, незалежно від родинних зв'язків. Дружина успадковує — 0%. Племінник успадковує — 0%. Сторонній бенефіціар за заповітом — 0%.

При цьому залишаються інші витрати:

1. Послуги нотаріуса-комісара (пропорційні вартості майна)
2. Судові збори
3. Витрати на оцінку
4. Адвокатські послуги (якщо потрібні)

Особливості для українських спадкоємців

1. Документи з України. Свідоцтво про смерть, документи про спорідненість, заповіт — усе потребує апостиля і присяжного перекладу польською або чеською мовою.
2. Дистанційна участь. І в Польщі, і в Чехії можна діяти через адвоката за довіреністю. Особиста присутність у країні не обов'язкова.
3. Польські та чеські нотаріуси. Можуть мати обмежений досвід з українськими документами. Тому варто залучати юристів, які мають практику саме у транскордонних спадкових справах.
4. Питання резидентства. Українські громадяни-нерезиденти Польщі/Чехії оформлюють спадщину на рівних правах з резидентами. Громадянство ЄС не потрібне.
5. Реєстрація нерухомості. Після оформлення спадщини нерухомість потрібно зареєструвати у відповідних земельних реєстрах (Księgi Wieczyste у Польщі, Katastr nemovitostí у Чехії). Це робиться через місцеві суди або реєстраційні органи.
6. Банківські рахунки. Польські та чеські банки видають кошти на підставі акта посвідчення спадкування або судового рішення. Для нерезидентів додатково можуть запитувати документи про джерело походження коштів і податковий статус.

Особливості нерухомості

1. Польща: іноземці-нерезиденти зазвичай повинні отримати дозвіл МВС на придбання нерухомості. Однак на спадщину це обмеження не поширюється — спадкоємець-українець отримує право без дозволу.
2. Чехія: для громадян ЄС обмежень немає. Для громадян третіх країн (включно з Україною) обмежень на спадкування також немає, але деякі об'єкти (сільгоспземля) можуть мати додаткові правила.

Що ми робимо

Через наші офіси у Польщі і Чехії — повний супровід спадкових процедур: збір документів, координація з нотаріусами і судами, представництво інтересів спадкоємців.

1. Координація між Україною і ЄС — паралельне оформлення активів у двох країнах.
2. Податкове декларування.
3. Реєстрація прав на нерухомість.
4. Робота з банками для отримання спадкових коштів.

Польща і Чехія — найбільш «дружні» юрисдикції для українських спадкоємців. Грамотне ведення справи зазвичай дозволяє отримати спадщину без значних витрат і за розумні строки.