Податкові питання в двох юрисдикціях

Якщо ви отримуєте дохід в Україні, але живете в Європі. Або навпаки — залишаєтесь в Україні, але маєте бізнес чи інвестиції за кордоном. Або переїхали в ЄС разом із родиною та продовжуєте здавати в оренду українську квартиру. У всіх цих випадках перед вами одна й та сама проблема: ви потрапляєте у поле зору податкових органів двох країн одночасно.

Без грамотного юридичного супроводу це закінчується одним із двох сценаріїв: або клієнт сплачує податки двічі з одного й того ж доходу, або не сплачує їх взагалі — і отримує штрафи й донарахування через 2-3 роки, коли податкові служби обмінюються інформацією в рамках CRS.

Адвокатське об'єднання «Zahist» допомагає клієнтам вибудувати правильну податкову модель з урахуванням законодавства обох країн.

Визначення податкового резидентства

Це базове питання, від якого залежить усе інше. Податковий резидент країни сплачує податок з усіх своїх світових доходів — незалежно від того, де ці доходи отримані. Нерезидент сплачує податок лише з доходів, що мають джерело у цій країні.

Проблема в тому, що формальних критеріїв резидентства кілька, і вони можуть «спрацьовувати» одночасно у двох країнах. У такому випадку застосовуються правила міжнародних конвенцій про уникнення подвійного оподаткування — центр життєвих інтересів, місце постійного проживання, місцезнаходження родини, громадянство.

Що робить АО «Zahist»:

1. аналізує фактичні обставини клієнта (дні перебування, родина, нерухомість, бізнес);
2. визначає, до якої країни клієнт належить з податкової точки зору;
3. готує обґрунтований юридичний висновок про резидентство;
4. допомагає отримати офіційну довідку про податкове резидентство (Tax Residency Certificate) у відповідній країні.

Уникнення подвійного оподаткування

Між Україною та більшістю країн ЄС діють двосторонні конвенції про уникнення подвійного оподаткування. Вони дозволяють зарахувати податок, сплачений в одній країні, у рахунок податкового зобов'язання в іншій — або взагалі звільнити певні види доходів від оподаткування в одній із юрисдикцій.

На практиці скористатися цими нормами не так просто, як здається. Потрібно правильно класифікувати дохід (зарплата, дивіденди, роялті, відсотки, доходи від нерухомості — у кожного власні правила), отримати документи в одній країні у форматі, прийнятному для іншої, і подати декларацію з урахуванням усіх перерахунків.

Що робить АО «Zahist»:

1. аналізує застосовну конвенцію та її положення під конкретний вид доходу;
2. розраховує реальне податкове навантаження клієнта з урахуванням заліку;
3. готує та подає декларацію в Україні з документальним підтвердженням податку, сплаченого за кордоном;
4. координує роботу з податковими консультантами країни-партнера.

Декларування закордонних доходів в Україні

Українські податкові резиденти зобов'язані щороку декларувати всі доходи, отримані за кордоном: зарплату від іноземного роботодавця, дивіденди від іноземних компаній, доходи від оренди закордонної нерухомості, прибуток від продажу активів, доходи від брокерських рахунків, ETF, акцій, прибуток від операцій з криптовалютами.

Багато клієнтів дізнаються про цей обов'язок занадто пізно — коли податкова вже отримала інформацію через CRS і надсилає запит або вимогу про сплату податку з пенею та штрафом.

Що робить АО «Zahist»:

1. складає інвентаризацію всіх джерел закордонного доходу клієнта;
2. готує декларацію з правильною класифікацією кожного виду доходу;
3. розраховує податок з урахуванням сум, сплачених за кордоном;
4. супроводжує клієнта при отриманні запитів від податкової — як стандартних, так і у межах перевірок.

Контрольовані іноземні компанії (КІК)

Якщо у вас є частка в іноземній компанії — це окремий блок обов'язків, який існує паралельно з декларуванням доходів. Резидент України, який володіє часткою у КІК, зобов'язаний подавати повідомлення про набуття частки, річні звіти про КІК, а в ряді випадків — сплачувати податок з нерозподіленого прибутку компанії, навіть якщо реальних виплат на користь власника не було.

Що робить АО «Zahist»:

1. аналізує, чи підпадає іноземна компанія клієнта під визначення КІК;
2. готує та подає повідомлення про набуття/відчуження частки;
3. складає річний звіт про КІК з усіма додатками (фінансова звітність, розрахунок скоригованого прибутку);
4. розробляє стратегію щодо КІК на довгостроковий період (тримати, реструктурувати, ліквідувати).

Закордонні рахунки та інвестиції

Власники закордонних рахунків — банківських, брокерських, інвестиційних — часто недооцінюють обсяг своїх податкових обов'язків. Дохід виникає не лише при виведенні коштів, але й при продажу активів усередині рахунку, отриманні дивідендів та купонів, перевалютуванні.

Окремо діє система автоматичного обміну податковою інформацією (CRS), у межах якої українська податкова автоматично отримує дані про рахунки українських резидентів у країнах-учасницях.

Що робить АО «Zahist»:

1. аналізує структуру закордонних активів клієнта та формує карту податкових обов'язків;
2. готує декларації з урахуванням специфіки кожного типу доходу (дивіденди, відсотки, capital gains, форекс, крипта);
3. консультує щодо ризиків CRS та готує клієнта до можливих запитів податкової;
4. допомагає легалізувати раніше не задекларовані активи з мінімальними наслідками.

Оптимізація податкового навантаження

Легальна оптимізація — це не «сірі схеми» та офшори, які не витримують жодної перевірки. Це грамотний вибір юрисдикції проживання, форми діяльності (ФОП, ТОВ, іноземна компанія, самозайнята особа в ЄС), способу отримання доходу та використання передбачених законом пільг і конвенцій.

Що робить АО «Zahist»:

1. проектує податкову структуру під конкретні цілі клієнта (мінімізація навантаження, спрощення звітності, готовність до релокації);
2. порівнює альтернативні юрисдикції за реальним податковим навантаженням;
3. готує письмову стратегію з покроковим планом впровадження;
4. супроводжує впровадження структури та її подальшу підтримку (щорічна звітність, реакція на зміни законодавства).

Чому клієнти обирають АО «Zahist»

1. Стик двох юрисдикцій. Ми не «українські юристи, які щось чули про ЄС» і не «європейські консультанти, які не розуміють українських реалій». Ми працюємо у двох системах одночасно.
2. Реальна оптимізація. Усе, що ми пропонуємо, витримує перевірку контролюючих органів обох країн. Жодних схем, які «працюють, поки податкова не подивиться».
3. Повний цикл. Від консультації до подання декларацій та представництва у спорах із податковою — усе під одним дахом.
4. Конфіденційність. Усі деталі фінансової ситуації клієнта залишаються між адвокатом та клієнтом і захищені адвокатською таємницею.

Чим раніше ви підключаєте податкового юриста — тим ширший набір легальних інструментів у вас залишається. Більшість «безвихідних» податкових ситуацій виникає тому, що клієнт звернувся вже після того, як отримав вимогу від податкової. АО «Zahist» допоможе побудувати правильну податкову модель ще на етапі планування — і захистить ваші інтереси, якщо спір із податковою вже почався.