Оформлення трудових відносин з працівниками в Україні при роботі з ЄС

Юридичний супровід побудови моделей співпраці між європейською юрособою та українськими виконавцями: B2B-контракти з ФОП, трудові договори, Employer of Record (EoR), захист від перекваліфікації та дотримання валютного законодавства.

Чому це критично після релокації

Після відкриття європейської компанії постає питання: як продовжити працювати з українською командою легально, безпечно і податково-ефективно. Неправильне оформлення створює ризики:

1. перекваліфікації B2B у трудові відносини з донарахуваннями соцвнесків у ЄС;
2. порушення валютного законодавства НБУ;
3. подвійного оподаткування працівників;
4. відсутності чистого переходу прав на код та інтелектуальну власність;
5. блокування виплат у банках ЄС через «підозрілі перекази».

Основні моделі співпраці

1. B2B з українським ФОП

Найпоширеніша модель. Європейська юрособа укладає договір про надання послуг з українським ФОП 3-ї групи єдиного податку. Переваги: низьке податкове навантаження (5%), простий облік, гнучкість. Ризики: перекваліфікація в трудові відносини, якщо договір містить ознаки найму (фіксований графік, робоче місце, підпорядкованість).

2. Трудовий договір з українською юрособою

Європейська компанія зберігає українську юрособу (наприклад, ТОВ-резидент Дія Сіті) як роботодавця. Працівники залишаються у штаті української юрособи, а вона надає послуги європейській компанії за B2B-договором. Чисто, прозоро, витримує будь-яку перевірку.

3. Employer of Record (EoR)

Ліцензований провайдер в Україні (Remote, Deel, Oyster, Talmatic) офіційно наймає працівника у свій штат і «здає в оренду» європейській компанії. Усі податки, ЄСВ, лікарняні — на провайдері. Вартість — 5–15% фонду зарплати, але без потреби власної юрособи в Україні.

4. Закордонний трудовий договір

Європейська юрособа оформлює працівника за законодавством країни ЄС, але дистанційно (з України). Ризик — визнання постійного представництва (PE) у країні працівника та подвійне оподаткування.

Ризик перекваліфікації B2B у трудові відносини

Податкові органи ЄС дедалі активніше перевіряють на «фіктивний B2B». Ознаки перекваліфікації:

1. єдиний замовник і 100% доходу від нього;
2. фіксований робочий час і графік;
3. обладнання, надане замовником;
4. робоче місце в офісі замовника;
5. оплата фіксованою сумою за годину/місяць;
6. оплата відпустки, лікарняних.

Ми готуємо договори, які мінімізують ці ризики: прив'язка до результату, пул клієнтів, самостійність ФОП, відсутність суворого підпорядкування.

Валютне законодавство НБУ

Надходження валютної виручки на рахунок ФОП регулюється Інструкцією № 7 НБУ. Ключові правила:

1. виручка має надійти у строк до 365 днів від відвантаження/надання послуг;
2. банк-агент валютного нагляду контролює цей строк;
3. експортні операції понад 400 000 грн підлягають реєстрації;
4. за санкціями за прострочення — пеня до 0,3% за кожен день.

Ми консультуємо з валютних питань і готуємо контракти, які мінімізують ризик пені.

Zahist IP та трудові нюанси

1. договір має містити чіткі положення про передачу майнових прав на твори (код, дизайн, тексти);
2. за українським правом, майнові права передаються на підставі договору про замовлення або трудового договору + додаткової угоди;
3. NDA та non-compete обмеження мають бути адаптовані до українського права;
4. потрібно розмежувати робочий та приватний IP (особливо open-source і side projects).

Опціонні програми для української команди

Європейська материнська компанія може надавати опціони українським розробникам через:

1. ESOP / Stock Option Plan з vesting;
2. phantom shares / virtual shares (відкладений бонус, прив'язаний до оцінки);
3. RSU у материнській юрособі.

Ми супроводжуємо підготовку опціонної політики з урахуванням валютних і податкових правил України та країни материнської компанії.

Етапи роботи

1. Аудит поточної моделі співпраці та ризиків.
2. Вибір оптимальної моделі (B2B / EoR / трудовий договір / Дія Сіті-модель).
3. Підготовка типових договорів і внутрішніх політик.
4. Валютне оформлення, реєстрація контрактів у банку.
5. Впровадження опціонної програми (за потреби).
6. Поточний комплаєнс і супровід податкових перевірок.