Декларування активів за кордоном для українців
Часи, коли можна було тримати активи за кордоном тихо і непомітно, закінчилися. З 2017 року в більшості країн світу діє система автоматичного обміну податковою інформацією (CRS — Common Reporting Standard). Українські податкові органи з 2023 року почали отримувати дані про закордонні рахунки громадян України.
Це означає просту річ: про Ваші активи знають. Питання тільки в тому, чи відповідає Ваша поведінка вимогам закону, чи Ви ризикуєте отримати претензії, штрафи та арешти.
Що таке CRS і як він працює
CRS — глобальна система, в межах якої банки кожної країни-учасниці автоматично передають своїм податковим органам інформацію про рахунки нерезидентів. Податкові органи кожної країни обмінюються цією інформацією з податковими органами інших країн.
На практиці це означає: український податківець може подивитися, що у Вас є рахунок у польському банку, скільки на ньому коштів, які надходження були за рік. І навпаки — польський податківець бачить Ваші українські рахунки.
Учасниками CRS є практично всі країни ЄС, Швейцарія, Велика Британія, ОАЕ, більшість офшорних юрисдикцій. Поза системою залишаються лише деякі країни, але їх використання саме по собі викликає підозри.
Хто зобов'язаний декларувати
- Податкові резиденти України. За загальним правилом це люди, які проживають в Україні понад 183 дні на рік або мають центр життєвих інтересів в Україні. Вони зобов'язані декларувати глобальний дохід — включно з доходами від закордонних активів.
- Податкові резиденти країни ЄС. Якщо Ви офіційно стали резидентом Польщі, Німеччини, Чехії — Ви зобов'язані декларувати свої активи перед місцевою податковою. Українські рахунки, нерухомість, бізнес — все це підлягає звітуванню.
- Складні випадки. Багато українців знаходяться в підвішеному стані — фактично живуть в ЄС, але формально не оформили податкове резидентство. У такій ситуації обов'язки декларування можуть виникати в обох країнах одночасно — і це окрема юридична задача.
Що треба декларувати
Перелік активів, що підлягають декларуванню, відрізняється в кожній країні, але загалом включає:
- Банківські рахунки (всі — і поточні, і депозитні)
- Інвестиційні рахунки, цінні папери, фондові інвестиції
- Нерухомість за кордоном
- Частки в іноземних компаніях
- Криптоактиви
- Страхові поліси з накопичувальною складовою
- Дорогоцінні метали, твори мистецтва (у деяких юрисдикціях)
- Доходи з усіх цих активів — відсотки, дивіденди, орендна плата, приріст капіталу
Що буде, якщо не декларувати
Через систему CRS податкова отримує інформацію автоматично. Якщо Ваша декларація не співпадає з тим, що відомо податковій — починаються запитання.
- Штрафи. В Україні — до 25% від суми незадекларованого. В Німеччині — до 50%. У Франції штрафи можуть досягати 80% і більше для прихованих активів.
- Кримінальна відповідальність. За значні суми ухилення в усіх юрисдикціях передбачена кримінальна відповідальність, аж до позбавлення волі.
- Заборона транзакцій. Активи, щодо яких є підозри в приховуванні від податків, можуть бути заблоковані.
- Репутаційні наслідки. Інформація про податкові порушення часто стає публічною — особливо в європейських країнах.
Що ми робимо
- Аналіз податкового статусу. З'ясовуємо, де Ви є резидентом і які зобов'язання це створює.
- Інвентаризація активів для декларування. Складаємо повний перелік активів, які підлягають декларуванню в кожній юрисдикції.
- Підготовка декларацій. Готуємо й подаємо декларації як в Україні, так і в країні Вашого проживання в ЄС.
- Легалізація активів. Якщо в минулому були недекларовані активи — допомагаємо легалізувати їх через спеціальні процедури (де такі доступні).
- Zahist при перевірках. Якщо податкова вже задає питання — представляємо Ваші інтереси, мінімізуємо штрафи, оскаржуємо незаконні рішення.
Декларування — це не покарання. Це нормальна процедура, яка при правильному оформленні не збільшує податкове навантаження, але дає Вам спокій і захист від набагато більших проблем у майбутньому.
