Eröffnung eines Unternehmens in Tschechien: Wie man den Gewerbeschein erhält und Steuern zahlt
Viele Ukrainer, die sich in Tschechien niedergelassen haben, denken früher oder später über eine eigene Tätigkeit nach — Freelancing, Renovierungen, Dienstleistungen, Handel. Die Eröffnung eines Unternehmens in Tschechien beginnt mit der Wahl der Form, und am häufigsten wird diese Form der Gewerbeschein.
Die Internationale Anwaltskanzlei "Zahist" berät Mandanten im Bereich der Registrierung des Gewerbescheins und der steuerlichen Pflichten von OSVČ und hilft, typische Fehler am Anfang zu vermeiden.
Es ist einfacher, sich im Voraus in den Regeln der Registrierung und Besteuerung zurechtzufinden, als Fehler erst nach der Antragstellung beim Gewerbeamt zu korrigieren.
Den Gewerbeschein wählen am häufigsten IT-Freelancer, Handwerker im Bereich Renovierung und Bauwesen, Beauty-Spezialisten und kleine Verkaufsstellen — Branchen, in denen kein Stammkapital erforderlich ist.
Unternehmertum in Tschechien für Ukrainer — Gewerbeschein oder s. r. o.
Gewerbeschein (živnostenský list) — die Berechtigung zur selbständigen Erwerbstätigkeit einer natürlichen Person; der Status wird OSVČ genannt.
Die Wahl zwischen den beiden Formen ist unter Berücksichtigung des geplanten Umsatzes, der Anzahl künftiger Mitarbeiter und der Bereitschaft, eine vollständige Buchführung anstelle einer einfachen Einnahmen- und Ausgabenaufzeichnung zu führen, zu treffen.
Ein Formwechsel ist auch später möglich: Viele Unternehmer beginnen mit dem Gewerbeschein und wandeln die Tätigkeit bei wachsendem Umsatz und Beschäftigung von Mitarbeitern in eine s. r. o. um.
Die Alternative ist die s. r. o. — eine juristische Person mit eigenem Vermögen und beschränkter Haftung, jedoch mit komplexerer Registrierung, Buchführung und verpflichtender notarieller Beurkundung.
Gewerbeschein — was das ist und worin er sich von der s. r. o. unterscheidet
Beim Gewerbeschein haftet der Unternehmer für Verbindlichkeiten mit seinem gesamten persönlichen Vermögen, während der Gesellschafter einer s. r. o. nur mit dem eingebrachten Kapital riskiert.
Das Gewerbe wird schneller und günstiger erledigt, erfordert kein Stammkapital und eignet sich für den Start, während die s. r. o. üblicherweise bei Skalierung oder Partnerschaft gewählt wird.
Zur Registrierung einer s. r. o. genügt formell ein symbolisches Kapital in Höhe von 1 Krone je Gesellschafter; verpflichtend sind jedoch die notarielle Gründungsurkunde und die Eintragung in das Handelsregister (obchodní rejstřík).
Wer einen Gewerbeschein registrieren kann — Voraussetzungen für Ausländer
EU-Bürger registrieren das Gewerbe nach den allgemeinen Grundsätzen, und Ausländer aus Drittstaaten, einschließlich Ukrainern, müssen in der Regel einen legalen Status haben, der eine unternehmerische Tätigkeit erlaubt.
Inhaber des vorübergehenden Schutzes in Tschechien haben das Recht, einen Gewerbeschein im Rahmen der besonderen Bestimmungen des Programms Lex Ukrajina zu erhalten, die für diese Personengruppe gelten.
In der Praxis bedeutet das, dass der Gewerbeschein parallel zu einer Beschäftigung auf Arbeitsvertrag erworben werden kann, sofern beide Tätigkeitsarten zeitlich möglich sind und die Bedingungen des aktuellen Status nicht verletzen.
Inhabern einer befristeten Aufenthaltserlaubnis aus anderen Titeln — Arbeit, Studium, Familienzusammenführung — ist es ratsam, sich bei der Ausländerbehörde zu vergewissern, ob der jeweilige Erlaubnistyp eine selbständige Erwerbstätigkeit zulässt.
Wie man in Tschechien ein Unternehmen eröffnet — Registrierung des Gewerbescheins Schritt für Schritt
Ein Unternehmen in Tschechien registrieren kann man bei einem einzigen Besuch: die Gewerbeanmeldung wird persönlich, über Czech POINT oder online über das Bürgerportal (Portál občana) eingereicht.
Die Verwaltungsgebühr beträgt 1000 Kronen bei Einreichung in Papierform und 800 Kronen bei elektronischer Einreichung; die Daten werden automatisch an das Finanzamt übermittelt.
- Art der Tätigkeit wählen — freies, gebundenes oder handwerkliches Gewerbe
- Gewerbeanmeldung beim Gewerbeamt oder online einreichen
- Verwaltungsgebühr entrichten und die Eintragung in das Register abwarten
- IČO erhalten und die Zuteilung der DIČ durch das Finanzamt abwarten
- Sich bei der OSSZ registrieren und eine Krankenversicherung wählen
Unterlagen zur Registrierung des Gewerbescheins und wo der Antrag einzureichen ist
Sie benötigen einen Reisepass, einen Nachweis des Aufenthaltsrechts in Tschechien und eine Zustelladresse — dies kann eine gemietete oder eigene Wohnung sein.
Beim gebundenen und handwerklichen Gewerbe ist zusätzlich ein Nachweis der Qualifikation oder Praxis erforderlich, während das freie Gewerbe einen solchen Nachweis nicht verlangt.
Die Liste der freien Tätigkeitsarten (volná živnost) umfasst mehr als achtzig Positionen — vom Einzelhandel bis zu Beratungs- und IT-Dienstleistungen, was die meisten typischen Bedürfnisse von Ukrainern abdeckt.
IČO und DIČ — was das ist und wann die Registrierung als Mehrwertsteuerpflichtiger erforderlich ist
Die IČO wird nahezu sofort nach Antragstellung zugeteilt und die DIČ — die steuerliche Identifikationsnummer — stellt das Finanzamt automatisch innerhalb von acht Tagen aus.
Die Registrierung als Mehrwertsteuerpflichtiger ist bei einem Umsatz von über 2 000 000 Kronen innerhalb von 12 Monaten verpflichtend; unter dieser Schwelle ist eine freiwillige Registrierung für die Zusammenarbeit mit Firmenkunden möglich.
Gesondert nach der Registrierung des Gewerbescheins ist der Unternehmer verpflichtet, sich innerhalb von acht Tagen bei der OSSZ zu registrieren und eine Krankenversicherung zu wählen, sofern diese nicht bereits früher gewählt wurde.
Steuern in Tschechien für Unternehmer — was und wie viel OSVČ zahlen
Steuern für Unternehmer in Tschechien setzen sich aus der Einkommensteuer und den Beiträgen zur Sozial- und Krankenversicherung zusammen — alle drei Zahlungen sind für OSVČ mit Haupttätigkeit verpflichtend.
Berechnungsgrundlage ist der Gewinn — die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben, tatsächlichen oder nach festem Pauschalsatz festgesetzten.
Neben den Grundzahlungen ist die OSVČ verpflichtet, eine Steueraufzeichnung zu führen — eine vereinfachte Aufzeichnung von Einnahmen, Ausgaben, Vermögen und Verbindlichkeiten, auch wenn der Ausgabenpauschalsatz anstelle der tatsächlichen Ausgabenabrechnung angewendet wird.
Gewinnsteuer der OSVČ in Tschechien — Sätze 15 % und 23 %
Der Einkommensteuersatz beträgt 15 % der Steuerbemessungsgrundlage bis 1 762 812 Kronen jährlich, und der Einkommensteil oberhalb dieser Grenze wird mit dem Satz von 23 % besteuert.
Der erhöhte Satz betrifft ausschließlich den Überschuss, nicht das gesamte Einkommen; daher gilt für die meisten kleinen und mittleren Gewerbetreibenden gerade 15 %.
Beispielsweise wird bei einem Jahresgewinn von 900 000 Kronen das gesamte Einkommen mit dem Satz von 15 % besteuert; die Überschreitung der Schwelle betrifft nur Unternehmer mit einem Gewinn über 1 762 812 Kronen jährlich.
Sozial- und Krankenversicherung der OSVČ — verpflichtende Abgaben
Die Sozialversicherung wird mit dem Satz von 29,2 % auf eine Bemessungsgrundlage in Höhe von 55 % des Gewinns berechnet und die Krankenversicherung mit dem Satz von 13,5 % auf eine Bemessungsgrundlage in Höhe von 50 % des Gewinns.
Die monatlichen Mindestvorauszahlungen für das Jahr 2026 — 3306 Kronen für die Krankenversicherung und 5720 Kronen für die Sozialversicherung bei Haupttätigkeit, unabhängig vom tatsächlichen Gewinn.
Bei Nebentätigkeit — Tätigkeit als ergänzende, nicht als Hauptätigkeit — werden im ersten Jahr keine Mindestvorauszahlungen festgesetzt, was die Belastung am Anfang senkt.
| Abgabe | Satz | Bemessungsgrundlage | Min. Vorauszahlung 2026 |
| Einkommensteuer | 15 % / 23 % | Einnahmen minus Ausgaben | — |
| Sozialversicherung | 29,2 % | 55 % des Gewinns | 5720 Kč/Monat |
| Krankenversicherung | 13,5 % | 50 % des Gewinns | 3306 Kč/Monat |
Anstelle der tatsächlichen Ausgaben kann der Unternehmer einen festen Ausgabenpauschalsatz geltend machen — einen Prozentsatz der Einnahmen, der als Ausgabe ohne Belegnachweis anerkannt wird.
Der Pauschalsatz ist bequem für diejenigen, die Quittungen nicht sammeln und aufbewahren wollen, ermöglicht es jedoch nicht, tatsächliche große Ausgaben zu berücksichtigen — beispielsweise für die Miete einer Werkstatt oder den Kauf teurer Ausrüstung.
| Tätigkeitsart | Ausgabenpauschale | Max. berücksichtigte Einnahmen |
| Handwerk und Landwirtschaft | 80 % | 1 600 000 Kč |
| Sonstige wirtschaftliche (freie) | 60 % | 1 200 000 Kč |
| Freie Berufe | 40 % | 800 000 Kč |
| Vermietung von Vermögen | 30 % | 600 000 Kč |
Wie man in Tschechien Steuern zahlt — Fristen und Erklärungen
Zu verstehen, wie man in Tschechien Steuern zahlt, ist am einfachsten anhand des Meldekalenders: Vorauszahlungen werden monatlich geleistet und die endgültigen Beträge einmal jährlich abgeschlossen.
Verzögerungen bei Vorauszahlungen oder bei der Abgabe der Erklärung führen zu Zinsen; daher ist es ratsam, die Termine unmittelbar nach der Registrierung des Gewerbescheins im Kalender einzutragen.
Steuervorauszahlungen und jährliche Steuererklärung
Die jährliche Einkommensteuererklärung wird zu Beginn des folgenden Jahres abgegeben und die endgültigen Übersichten für die OSSZ und die Versicherung — kurz danach, mit Neuberechnung der Vorauszahlungen.
Bei Einreichung über einen Steuerberater verschieben sich die Fristen für die Erklärung auf ein späteres Datum, was zusätzliche Zeit für die Vorbereitung der Unterlagen gibt.
Für Verzug bei Vorauszahlungen oder Steuererklärungen berechnen das Finanzamt und die Versicherungen Zinsen für jeden Tag des Verzugs, daher ist es besser, die Unterlagen mit Vorlauf einzureichen und nicht am letzten Tag.
Steuerliche Ansässigkeit und Doppelbesteuerung für Ukrainer
Ein Unternehmer wird steuerlicher Ansässiger Tschechiens bei einem Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Jahr oder bei Verlegung des Mittelpunkts der Lebensinteressen nach Tschechien.
Zwischen der Ukraine und Tschechien gilt ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, daher wird Einkommen, das in einem Staat besteuert wurde, im anderen Staat nicht erneut in voller Höhe besteuert.
Die 183-Tage-Regel gilt für das Kalenderjahr: Wenn ein Ukrainer länger als diese Frist in Tschechien aufhält und dort seine Haupttätigkeit ausübt, wird das Einkommen aus dem Gewerbeschein nach tschechischen Regeln besteuert.
Wie man die Steuerlast legal senkt — Regime für Selbstständige (OSVČ)
Das Gewerbe ermöglicht mehrere legale Wege zur Vereinfachung der Buchführung und zur Senkung der Zahlungen — von der Pauschalsteuer bis zur Wahl der Form der Ausgaben geltendmachung.
Die Wahl des Regimes sollte jedes Jahr überprüft werden: Mit steigendem Einkommen kann sich die Vorteilhaftigkeit einer bestimmten Variante relativ deutlich ändern.
Bei handwerklichen Tätigkeitsarten mit hohem Ausgabenpauschalsatz ist die Pauschalsteuer oft vorteilhafter, während bei erheblichen tatsächlichen Kosten das ordentliche Erfassungssystem eine legal stärkere Senkung der Steuerbemessungsgrundlage ermöglicht.
Pauschalsteuer — Steuerpauschale für kleine Unternehmen
Die Pauschalsteuer bündelt die Einkommensteuer und beide Versicherungsbeiträge in einer monatlichen Zahlung und befreit von der Jahreserklärung sowie von gesonderten Übersichten.
Im Jahr 2026 beträgt die erste Stufe 9 984 Kronen monatlich bei einem Einkommen bis 1 Mio. Kronen, die zweite — 16 745 Kronen, die dritte — 27 139 Kronen je nach Höhe und Art des Einkommens.
Das Regime steht ausschließlich Personen zur Verfügung, die keine Mehrwertsteuerpflichtigen sind, kein Einkommen aus einem Arbeitsvertrag über dem festgelegten Limit erzielen und in den Umsatz bis 2 000 000 Kronen jährlich passen.
Ausgaben nach Normativ oder tatsächliche Ausgaben — was lohnt sich mehr
Die Ausgabenpauschale ersetzt die Erfassung tatsächlicher Ausgaben durch einen festen Prozentsatz vom Einkommen: 80 % bei handwerklichen Tätigkeitsarten, 60 % beim übrigen Geschäft, 40 % bei freien Berufen.
- 80 % — handwerkliche und landwirtschaftliche Tätigkeit
- 60 % — sonstige unternehmerische Tätigkeit (freies Gewerbe)
- 40 % — freie Berufe und sonstige selbstständige Tätigkeit
- 30 % — Einkommen aus der Vermietung von Vermögen
Tatsächliche Ausgaben sind vorteilhafter bei hohen Kosten für Material, Miete oder Ausstattung, und das Normativ ist bequem, wenn die Ausgaben gering oder schwer belegbar sind.
Zwischen der Erfassung tatsächlicher Ausgaben und dem Normativ oder der Pauschalsteuer kann man jedes Jahr vor Einreichung der Erklärung wechseln, es ist jedoch nicht erlaubt, die Entscheidung mit rückwirkender Wirkung im Laufe des Jahres zu ändern.
Rechtliche Unterstützung bei der Eröffnung eines Geschäfts in Tschechien
Die Eröffnung eines Gewerbescheins scheint nur auf den ersten Blick einfach — ein Fehler bei der Wahl der Tätigkeitsart oder des Steuerregimes kostet mehr als eine frühere Beratung.
Die Juristen der Internationalen Anwaltskanzlei "Zahist" helfen bei der Wahl zwischen Gewerbeschein und s. r. o., bereiten die Unterlagen zur Registrierung vor und begleiten in der Phase der steuerlichen Registrierung.
- Falsch gewählte Tätigkeitsart, die den Nachweis der Qualifikation erfordert
- Versäumen der achttägigen Frist zur Registrierung bei der OSSZ
- Fehlerhafte Wahl zwischen tatsächlichen Ausgaben und Normativ zu Jahresbeginn
- Ignorieren der MwSt.-Schwelle bei wachsendem Umsatz
Jeden dieser Fehler kann man beheben, doch erfordert das in der Regel zusätzlichen Schriftverkehr mit den Behörden und kostet Zeit, die man der Geschäftsentwicklung hätte widmen können.
Wenn Sie planen, ein Geschäft in Tschechien zu registrieren und vorab die Steuerlast verstehen möchten, analysieren unsere Juristen Ihre Situation und nennen in der Beratung das optimale Format.
Wir begleiten Klienten auch nach der Registrierung — bei der Wahl zwischen tatsächlichen Ausgaben, Normativ und Pauschalsteuer sowie bei der Vorbereitung der Jahresunterlagen für das Finanzamt und die Versicherungen.
Die erste Beratung hilft, bereits im ersten Tätigkeitsjahr eine Überzahlung von Steuern zu vermeiden und sich auf die Berichterstattung ohne unnötigen Stress vorzubereiten.
