Ouverture d'une entreprise en Tchéquie : comment obtenir une licence de commerce et payer les impôts
De nombreux Ukrainiens installés en Tchéquie envisagent tôt ou tard une activité propre — freelancing, rénovation, services, commerce. L’ouverture d’une entreprise en Tchéquie commence par le choix de la forme et, le plus souvent, cette forme est la licence de commerce (živnostenský list).
Le Cabinet d'avocats international "Zahist" conseille ses clients en matière d’enregistrement de la licence de commerce et des obligations fiscales des OSVČ et aide à éviter les erreurs typiques au démarrage.
Il est plus simple de s’orienter à l’avance dans les règles d’enregistrement et d’imposition que de corriger les erreurs après le dépôt de la demande auprès de l’office des métiers.
La licence de commerce est le plus souvent choisie par les freelances IT, les artisans de la rénovation et du bâtiment, les spécialistes beauty et les petits commerces — des secteurs où un capital social n’est pas nécessaire.
Entreprendre en Tchéquie pour les Ukrainiens — licence de commerce ou s. r. o.
Licence de commerce (živnostenský list) — autorisation d’exercer une activité lucrative indépendante en tant que personne physique ; le statut s’appelle OSVČ.
Le choix entre les deux formes doit tenir compte du chiffre d’affaires prévu, du nombre futur de salariés et de la volonté de tenir une comptabilité complète plutôt qu’une simple tenue des recettes et dépenses.
Le changement de forme est possible ultérieurement : de nombreux entrepreneurs commencent avec une licence de commerce et, lorsque le chiffre d’affaires croît et qu’ils embauchent, transforment l’activité en s. r. o.
L’alternative est la s. r. o. — personne morale dotée d’un patrimoine propre et d’une responsabilité limitée, mais avec un enregistrement, une comptabilité et un acte notarié obligatoires plus complexes.
Licence de commerce — de quoi s’agit-il et en quoi diffère-t-elle de la s. r. o.
Avec la licence de commerce, l’entrepreneur répond des engagements sur l’ensemble de son patrimoine personnel, tandis que l’associé d’une s. r. o. ne risque que le capital apporté.
La licence de commerce s’obtient plus rapidement et à moindre coût, n’exige pas de capital social et convient au démarrage, alors que la s. r. o. est en général choisie lors d’une montée en échelle ou d’un partenariat.
Pour enregistrer une s. r. o., un capital symbolique d’1 couronne par associé suffit formellement ; en revanche, l’acte notarié de constitution et l’inscription au registre du commerce (obchodní rejstřík) sont obligatoires.
Qui peut enregistrer une licence de commerce — conditions pour les étrangers
Les citoyens de l’UE enregistrent la licence selon les principes généraux ; les étrangers de pays tiers, y compris les Ukrainiens, doivent en règle générale disposer d’un statut légal permettant l’activité entrepreneuriale.
Les titulaires d’une protection temporaire en Tchéquie ont le droit d’obtenir une licence de commerce dans le cadre des dispositions spéciales du programme Lex Ukrajina applicables à cette catégorie de personnes.
En pratique, cela signifie que la licence de commerce peut être obtenue en parallèle d’un emploi sous contrat de travail, si les deux types d’activité sont compatibles dans le temps et ne violent pas les conditions du statut en cours.
Pour les titulaires d’un titre de séjour temporaire fondé sur d’autres motifs — travail, études, regroupement familial — il convient de vérifier auprès de l’autorité compétente pour les étrangers si le type de titre autorise l’activité lucrative indépendante.
Comment ouvrir une entreprise en Tchéquie — enregistrement de la licence étape par étape
Enregistrer une entreprise en Tchéquie est possible en une seule visite : la déclaration de métier se dépose en personne, via Czech POINT ou en ligne via le Portail du citoyen.
La taxe administrative s’élève à 1 000 couronnes en dépôt papier et à 800 couronnes en dépôt électronique ; les données sont transmises automatiquement à l’administration fiscale.
- Choisir le type d’activité — métier libre, réglementé ou artisanal
- Déposer la déclaration de métier auprès de l’office des métiers ou en ligne
- Payer la taxe administrative et attendre l’inscription au registre
- Obtenir l’IČO et attendre l’attribution du DIČ par l’administration fiscale
- S’enregistrer auprès de l’OSSZ et choisir une caisse d’assurance maladie
Documents pour l’enregistrement de la licence de commerce et où déposer la demande
Vous aurez besoin d’un passeport, d’un document confirmant le droit de séjour en Tchéquie et d’une adresse de notification — il peut s’agir d’un logement loué ou en propriété.
Pour un métier réglementé ou artisanal, une preuve de qualification ou d’expérience est en outre exigée, alors que le métier libre n’en requiert pas.
La liste des activités libres (volná živnost) comprend plus de quatre-vingts postes — du commerce de détail aux services de conseil et IT, ce qui couvre la plupart des besoins typiques des Ukrainiens.
IČO et DIČ — de quoi s’agit-il et quand l’enregistrement comme assujetti à la TVA est nécessaire
L’IČO est attribué presque immédiatement après le dépôt de la demande et le DIČ — numéro d’identification fiscale — est délivré automatiquement par l’administration fiscale dans un délai de huit jours.
L’enregistrement comme assujetti à la TVA est obligatoire lorsque le chiffre d’affaires dépasse 2 000 000 de couronnes sur 12 mois ; en deçà de ce seuil, un enregistrement volontaire est possible pour les besoins de la collaboration avec des clients professionnels.
Indépendamment, après l’enregistrement de la licence de commerce, l’entrepreneur a l’obligation de s’enregistrer dans les huit jours auprès de l’OSSZ et de choisir une caisse d’assurance maladie, si elle n’a pas déjà été choisie.
Impôts en Tchéquie pour les entrepreneurs — ce que paient les OSVČ et combien
Les impôts pour les entrepreneurs en Tchéquie se composent de l’impôt sur le revenu et des cotisations d’assurance sociale et maladie — les trois paiements sont obligatoires pour les OSVČ exerçant une activité principale.
La base de calcul est le bénéfice — la différence entre les recettes et les dépenses, réelles ou fixées selon un forfait fixe.
Outre les paiements de base, l’OSVČ a l’obligation de tenir une evidence fiscale — une tenue simplifiée des recettes, dépenses, patrimoine et engagements, même lorsque le forfait de dépenses est appliqué au lieu du décompte réel des dépenses.
Impôt sur le bénéfice des OSVČ en Tchéquie — taux de 15 % et 23 %
Le taux de l’impôt sur le revenu est de 15 % de la base d’imposition jusqu’à 1 762 812 couronnes par an, et la part du revenu au-delà de ce seuil est imposée au taux de 23 %.
Le taux majoré ne porte que sur l’excédent, et non sur l’ensemble du revenu ; c’est donc le taux de 15 % qui s’applique à la plupart des petites et moyennes licences de commerce.
Par exemple, pour un bénéfice annuel de 900 000 couronnes, l’ensemble du revenu est imposé à 15 %, et le dépassement du seuil ne concerne que les entrepreneurs dont le bénéfice dépasse 1 762 812 couronnes par an.
Assurance sociale et maladie des OSVČ — cotisations obligatoires
L’assurance sociale se calcule au taux de 29,2 % d’une base égale à 55 % du bénéfice, et l’assurance maladie au taux de 13,5 % d’une base égale à 50 % du bénéfice.
Les acomptes mensuels minimaux pour 2026 — 3 306 couronnes pour l’assurance maladie et 5 720 couronnes pour l’assurance sociale en activité principale, indépendamment du bénéfice réel.
En activité accessoire — activité complémentaire et non principale — les acomptes minimaux ne sont pas fixés la première année, ce qui allège la charge au démarrage.
| Cotisation | Taux | Base de calcul | Acompte min. 2026 |
| Impôt sur le revenu | 15 % / 23 % | recettes moins dépenses | — |
| Assurance sociale | 29,2 % | 55 % du bénéfice | 5 720 Kč/mois |
| Assurance maladie | 13,5 % | 50 % du bénéfice | 3 306 Kč/mois |
Au lieu des dépenses réelles, l’entrepreneur peut appliquer un forfait de dépenses fixe — un pourcentage des recettes reconnu comme dépense sans justification documentaire.
Le forfait est pratique pour ceux qui ne souhaitent pas collecter et conserver les tickets, mais il ne permet pas de prendre en compte de grandes dépenses réelles — par exemple le loyer d’un atelier ou l’achat d’équipement coûteux.
| Type d’activité | Forfait de dépenses | Recettes max. prises en compte |
| Artisanale et agricole | 80 % | 1 600 000 Kč |
| Autre activité économique (libre) | 60 % | 1 200 000 Kč |
| Professions libérales | 40 % | 800 000 Kč |
| Location de biens | 30 % | 600 000 Kč |
Comment payer les impôts en Tchéquie — délais et déclarations
Comprendre comment payer les impôts en Tchéquie est le plus simple selon le calendrier déclaratif : les acomptes se paient mensuellement et les montants définitifs sont clôturés une fois par an.
Le retard dans le paiement des acomptes ou dans le dépôt de la déclaration entraîne des intérêts ; il est donc opportun de noter les dates dans le calendrier dès l’enregistrement de la licence de commerce.
Acomptes d’impôt et déclaration annuelle d’impôt
La déclaration annuelle d’impôt sur le revenu se dépose au début de l’année suivante et les récapitulatifs définitifs pour l’OSSZ et la caisse d’assurance — peu après, avec recalcul des acomptes.
En cas de dépôt par l’intermédiaire d’un conseiller fiscal, les délais de déclaration sont reportés à une date ultérieure, ce qui donne un temps supplémentaire pour préparer les documents.
En cas de retard dans le versement des acomptes ou le dépôt des déclarations, l’administration fiscale et les caisses d’assurance facturent des intérêts pour chaque jour de retard ; il est donc préférable de déposer les documents à l’avance et non le dernier jour.
Résidence fiscale et double imposition pour les Ukrainiens
L’entrepreneur devient résident fiscal de la Tchéquie en cas de séjour de plus de 183 jours dans l’année ou en cas de transfert du centre de ses intérêts vitaux en Tchéquie.
Entre l’Ukraine et la Tchéquie s’applique une convention tendant à éviter les doubles impositions ; par conséquent, un revenu imposé dans un État n’est pas de nouveau imposé intégralement dans l’autre.
La règle des 183 jours s’applique par année civile : si un Ukrainien séjourne en Tchéquie plus longtemps que ce délai et y exerce son activité principale, le revenu issu de la licence de commerce (živnostenský list) est imposé selon les règles tchèques.
Comment réduire légalement la charge fiscale — régimes pour les travailleurs indépendants (OSVČ)
L’activité commerciale permet plusieurs moyens légaux de simplifier la comptabilité et de réduire les paiements — de l’impôt forfaitaire au choix du mode de déduction des dépenses.
Il convient de vérifier le choix du régime chaque année : avec la croissance des revenus, l’avantage d’une variante donnée peut changer de manière assez sensible.
Pour les activités artisanales à fort taux forfaitaire de dépenses, l’impôt forfaitaire est souvent plus avantageux, tandis qu’en présence de coûts réels importants, le régime ordinaire de comptabilisation permet de réduire légalement plus fortement l’assiette de l’impôt.
Impôt forfaitaire — forfait fiscal pour les petites entreprises
L’impôt forfaitaire regroupe l’impôt sur le revenu et les deux cotisations d’assurance en un seul paiement mensuel et dispense de la déclaration annuelle ainsi que des récapitulatifs séparés.
En 2026, la première tranche s’élève à 9 984 couronnes par mois pour un revenu allant jusqu’à 1 million de couronnes, la deuxième à 16 745 couronnes, la troisième à 27 139 couronnes, selon le montant et le type de revenu.
Le régime n’est accessible qu’aux personnes qui ne sont pas assujetties à la TVA, qui ne perçoivent pas de revenu issu d’un contrat de travail au-delà de la limite fixée et dont le chiffre d’affaires annuel n’excède pas 2 000 000 couronnes.
Dépenses forfaitaires ou dépenses réelles — ce qui est le plus rentable
Le forfait de dépenses remplace la comptabilisation des dépenses réelles par un pourcentage fixe du revenu : 80 % pour les activités artisanales, 60 % pour les autres activités, 40 % pour les professions libérales.
- 80 % — activité artisanale et agricole
- 60 % — autre activité entrepreneuriale (licence libre)
- 40 % — professions libérales et autre activité indépendante
- 30 % — revenus de location de biens
Les dépenses réelles sont plus avantageuses en cas de coûts élevés de matériaux, de loyer ou d’équipement, tandis que le forfait est pratique lorsque les dépenses sont faibles ou difficiles à justifier.
Il est possible de passer chaque année, avant le dépôt de la déclaration, entre la comptabilisation des dépenses réelles, le forfait et l’impôt forfaitaire, mais il n’est pas permis de modifier la décision avec effet rétroactif en cours d’année.
Soutien juridique à l’ouverture d’une entreprise en Tchéquie
L’ouverture d’une licence de commerce ne paraît simple qu’à première vue — une erreur dans le choix du type d’activité ou du régime fiscal coûte plus cher qu’une consultation anticipée.
Les avocats du Cabinet d'avocats international "Zahist" aident à choisir entre la licence de commerce et la s. r. o., préparent les documents d’enregistrement et accompagnent à l’étape de l’enregistrement fiscal.
- Type d’activité mal choisi exigeant la preuve de la qualification
- Dépassement du délai de huit jours pour l’enregistrement auprès de l’OSSZ
- Choix erroné entre dépenses réelles et forfait en début d’année
- Ignorance du seuil de TVA en cas de croissance du chiffre d’affaires
Chacune de ces erreurs peut être corrigée, mais cela nécessite généralement une correspondance supplémentaire avec les autorités et fait perdre un temps qui aurait pu être consacré au développement de l’entreprise.
Si vous prévoyez d’enregistrer une entreprise en Tchéquie et souhaitez comprendre à l’avance la charge fiscale, nos avocats analyseront votre situation et indiqueront lors d’une consultation le format optimal.
Nous accompagnons également les clients après l’enregistrement — pour le choix entre dépenses réelles, forfait et impôt forfaitaire, ainsi que pour la préparation des formalités annuelles destinées à l’administration fiscale et aux caisses d’assurance.
La première consultation aide à éviter un trop-perçu d’impôts dès la première année d’activité et à se préparer aux obligations déclaratives sans stress inutile.
