Otevření podnikání v Česku: jak získat živnosták (Živnostenský list) a platit daně
Mnozí Ukrajinci, kteří se usadili v Česku, dříve nebo později uvažují o vlastním podnikání — freelance, opravách, službách či obchodu. Zahájení podnikání v Česku začíná volbou formy a nejčastěji se touto formou stává živnostenský list.
Mezinárodní advokátní kancelář "Zahist" radí klientům s registrací živnostenského listu a daňovými povinnostmi OSVČ a pomáhá vyhnout se typickým chybám na začátku.
Rozebrat se předem v pravidlech registrace a zdanění je snazší než napravovat chyby až po podání žádosti na živnostenský úřad.
Nejčastěji živnostenský list volí IT freelanceři, řemeslníci v opravách a stavebnictví, specialisté na krásu a malé prodejny — obory, kde není potřeba základní kapitál.
Podnikání v Česku pro Ukrajince — živnosták nebo s.r.o.
Živnostenský list (Živnostenský list) — oprávnění k výkonu samostatné výdělečné činnosti fyzickou osobou; status se nazývá OSVČ.
Volbu mezi dvěma formami je třeba učinit s ohledem na plánovaný obrat, počet budoucích zaměstnanců a ochotu vést plnohodnotné účetnictví namísto jednoduché evidence příjmů a výdajů.
Změna formy je možná i později: mnozí podnikatelé začínají se živnostenským listem a při růstu obratu a náboru zaměstnanců převedou činnost na s.r.o.
Alternativou je s.r.o., právnická osoba s vlastním majetkem a omezenou odpovědností, avšak se složitější registrací, účetnictvím a povinným notářským zápisem.
Živnostenský list — co to je a čím se liší od s.r.o.
U živnostenského listu podnikatel ručí za závazky celým svým osobním majetkem, zatímco společník s.r.o. riskuje pouze vložený kapitál.
Živnost se vyřizuje rychleji a levněji, nevyžaduje základní kapitál a hodí se pro start, zatímco s.r.o. se obvykle volí při škálování nebo partnerství.
Pro registraci s.r.o. formálně stačí symbolický kapitál 1 koruna na společníka, povinné jsou však notářský zápis o založení a zápis do obchodního rejstříku (obchodní rejstřík).
Kdo může zaregistrovat živnostenský list — podmínky pro cizince
Občané EU registrují živnost za stejných podmínek, cizinci z třetích zemí včetně Ukrajinců zpravidla musí mít legální status umožňující podnikatelskou činnost.
Držitelé dočasné ochrany v Česku mohou živnostenský list vyřídit v rámci zvláštních ustanovení programu Lex Ukrajina platných pro tuto kategorii osob.
V praxi to znamená, že živnostenský list lze vyřídit souběžně se zaměstnáním, pokud jsou oba druhy činnosti časově slučitelné a neporušují podmínky stávajícího statusu.
Držitelům pobytu z jiných důvodů — práce, studium, sloučení rodiny — je vhodné ověřit u migračního orgánu, zda konkrétní typ povolení umožňuje samostatnou výdělečnou činnost.
Jak otevřít podnikání v Česku — postupná registrace živňáku
Zaregistrovat podnikání v Česku lze při jedné návštěvě: ohlášení živnosti se podává osobně, přes Czech POINT nebo online přes Portál občana.
Správní poplatek činí 1000 Kč při papírovém podání a 800 Kč při elektronickém podání a údaje se automaticky předávají daňové správě.
- Zvolit druh činnosti — volná, vázaná nebo řemeslná živnost
- Podat ohlášení živnosti na živnostenský úřad nebo online
- Zaplatit správní poplatek a vyčkat zápisu do rejstříku
- Získat IČO a vyčkat přidělení DIČ daňovou správou
- Přihlásit se k evidenci u OSSZ a zvolit zdravotní pojišťovnu
Doklady pro registraci živnostenského listu a kam podat žádost
Budete potřebovat cestovní pas, doklad potvrzující právo pobytu v Česku a adresu pro doručování — může jít o nájemní nebo vlastní bydlení.
U vázané a řemeslné živnosti je navíc nutné doložit kvalifikaci nebo praxi, zatímco volná živnost takové potvrzení nevyžaduje.
Seznam volných živností (volná živnost) zahrnuje více než osmdesát položek — od maloobchodu po konzultační a IT služby, což pokrývá většinu typických požadavků Ukrajinců.
IČO a DIČ — co to je a kdy je nutná registrace plátce DPH
IČO se přiděluje téměř ihned po podání žádosti a DIČ — daňové identifikační číslo — finanční správa vystaví automaticky do osmi dnů.
Registrace plátce DPH je povinná při obratu nad 2 000 000 Kč za 12 měsíců; do této hranice je možná dobrovolná registrace pro práci s firemními klienty.
Samostatně po registraci živnostenského listu je podnikatel povinen do osmi dnů se přihlásit k evidenci u OSSZ a zvolit zdravotní pojišťovnu, pokud již dříve nebyla zvolena.
Daně v Česku pro podnikatele — co a kolik platí OSVČ
Daně pro podnikatele v Česku se skládají z daně z příjmů, odvodů na sociální a zdravotní pojištění — všechny tři platby jsou pro OSVČ na hlavní činnosti povinné.
Základem pro výpočet je zisk — rozdíl mezi příjmy a výdaji, skutečnými nebo stanovenými pevným paušálem.
Kromě základních plateb je OSVČ povinen vést daňovou evidenci — zjednodušenou evidenci příjmů, výdajů, majetku a závazků, i když se uplatňuje výdajový paušál namísto skutečných nákladů.
Daň z příjmů OSVČ v Česku — sazby 15 % a 23 %
Sazba daně z příjmů činí 15 % pro daňový základ do 1 762 812 Kč ročně a část příjmu nad touto hranicí se zdaňuje sazbou 23 %.
Zvýšená sazba se uplatní pouze na přesah, nikoli na celý příjem, proto pro většinu malých a středních živnostníků platí právě 15 %.
Například při ročním zisku 900 000 Kč se celý příjem zdaňuje sazbou 15 % a překročení hranice se týká pouze podnikatelů se ziskem nad 1 762 812 Kč ročně.
Sociální a zdravotní pojištění OSVČ — povinné odvody
Sociální pojištění se počítá sazbou 29,2 % ze základu ve výši 55 % zisku a zdravotní sazbou 13,5 % ze základu ve výši 50 % zisku.
Minimální měsíční zálohy na rok 2026 — 3306 Kč na zdravotní pojištění a 5720 Kč na sociální pro hlavní činnost, bez ohledu na skutečný zisk.
U vedlejší činnosti — podnikání jako doplňkové, nikoli hlavní činnosti — se minimální zálohy v prvním roce nestanovují, což snižuje zátěž na startu.
| Odvod | Sazba | Základ výpočtu | Min. záloha 2026 |
| Daň z příjmů | 15 % / 23 % | příjmy minus výdaje | — |
| Sociální pojištění | 29,2 % | 55 % zisku | 5720 Kč/měs. |
| Zdravotní pojištění | 13,5 % | 50 % zisku | 3306 Kč/měs. |
Místo skutečných nákladů může podnikatel uplatnit pevný výdajový paušál — procento z příjmu uznávané jako výdaj bez dokladového potvrzení.
Paušál je výhodný pro ty, kdo nechtějí sbírat a uchovávat účtenky, ale neumožňuje zohlednit skutečné velké výdaje — například na nájem dílny nebo nákup drahého vybavení.
| Druh činnosti | Výdajový paušál | Max. zohledňovaný příjem |
| Řemeslná a zemědělská | 80 % | 1 600 000 Kč |
| Ostatní podnikatelská (volná) | 60 % | 1 200 000 Kč |
| Svobodná povolání | 40 % | 800 000 Kč |
| Pronájem majetku | 30 % | 600 000 Kč |
Jak platit daně v Česku — lhůty a přiznání
Pochopit, jak platit daně v Česku, je nejjednodušší podle kalendáře vykazování: zálohy se platí měsíčně a konečné částky se uzavírají jednou ročně.
Prodlení se zálohami nebo přiznáními má za následek penále, proto je vhodné termíny zapsat do kalendáře hned po registraci živnostenského listu.
Zálohové platby a roční daňové přiznání
Roční přiznání k dani z příjmů se podává na začátku následujícího roku a konečné přehledy pro OSSZ a pojišťovnu krátce poté, s přepočtem záloh.
Při podání prostřednictvím daňového poradce se lhůty pro přiznání posouvají na pozdější datum, což poskytuje dodatečný čas na přípravu dokumentů.
Za prodlení se zálohami nebo přiznáními daňový úřad a pojišťovny účtují penále za každý den zpoždění, proto je lepší podávat dokumenty s předstihem, nikoli v poslední den.
Daňová rezidence a dvojí zdanění pro Ukrajince
Daňovým rezidentem České republiky se podnikatel stává při pobytu delším než 183 dní v roce nebo při přenesení centra životních zájmů do České republiky.
Mezi Ukrajinou a Českou republikou platí smlouva o zamezení dvojímu zdanění, proto příjem zdaněný v jedné zemi není v plném rozsahu znovu zdaněn ve druhé.
Pravidlo 183 dní se uplatňuje za kalendářní rok: pokud se Ukrajinec nachází v České republice déle než tuto lhůtu a vykonává tam hlavní činnost, příjem ze živnostenského listu se zdaňuje podle českých pravidel.
Jak legálně snížit daňovou zátěž — režimy pro OSVČ
Živnost umožňuje několik zákonných způsobů, jak zjednodušit evidenci a snížit platby — od paušální daně až po volbu formy evidence výdajů.
Volbu režimu je vhodné každoročně přehodnocovat: s růstem příjmu se výhodnost konkrétní varianty může poměrně výrazně změnit.
U řemeslných činností s vysokým výdajovým paušálem je paušální daň často výhodnější, zatímco při významných skutečných nákladech běžná evidence výdajů umožňuje zákonně snížit daňový základ více.
Paušální daň — jednotná daň pro malé podnikání
Paušální daň sdružuje daň z příjmů a oba pojistné odvody do jedné měsíční platby a osvobozuje od ročního přiznání a samostatných přehledů.
V roce 2026 činí první pásmo 9 984 Kč měsíčně při příjmu do 1 mil. Kč, druhé 16 745 Kč a třetí 27 139 Kč v závislosti na objemu a druhu příjmu.
Režim je dostupný pouze těm, kdo nejsou plátci DPH, nepobírají příjem z pracovního poměru nad stanovený limit a vejdou se do obratu do 2 000 000 Kč ročně.
Výdaje podle paušálu, nebo skutečné výdaje — co je výhodnější
Výdajový paušál nahrazuje evidenci skutečných výdajů pevným procentem z příjmu: 80 % u řemeslných činností, 60 % u ostatního podnikání, 40 % u svobodných povolání.
- 80 % — řemeslná a zemědělská činnost
- 60 % — ostatní podnikatelská činnost (volná živnost)
- 40 % — svobodná povolání a jiná samostatná činnost
- 30 % — příjem z pronájmu majetku
Skutečné výdaje jsou výhodnější při vysokých nákladech na materiál, nájem nebo vybavení, zatímco paušál je pohodlný, pokud jsou výdaje nízké nebo je obtížné je doložit.
Mezi skutečnou evidencí a paušálem nebo paušální daní lze přecházet každoročně před podáním přiznání, ale rozhodnutí nelze měnit zpětně uprostřed roku.
Právní doprovod při zakládání podnikání v České republice
Založení živnostenského listu se na první pohled jeví jako jednoduché — chyba ve volbě druhu činnosti nebo daňového režimu vyjde dráž než předchozí konzultace.
Právníci Mezinárodní advokátní kanceláře "Zahist" pomáhají zvolit mezi živnostenským listem a s. r. o., připravují dokumenty k registraci a doprovázejí ve fázi registrace k daním.
- Nesprávně zvolený druh činnosti vyžadující prokázání kvalifikace
- Zmeškání osmidenní lhůty pro registraci u OSSZ
- Chybná volba mezi skutečnými výdaji a paušálem na začátku roku
- Ignorování prahu DPH při růstu obratu
Každá z těchto chyb je napravitelná, obvykle však vyžaduje dodatečnou korespondenci s úřady a stojí čas, který by bylo možné věnovat rozvoji podnikání.
Pokud plánujete zaregistrovat podnikání v České republice a chcete předem znát daňovou zátěž, naši právníci na konzultaci rozeberou vaši situaci a doporučí optimální formát.
Klienty doprovázíme i po registraci — při volbě mezi skutečnými výdaji, paušálem a paušální daní i při přípravě roční reportingové agendy pro daňový úřad a pojišťovny.
Úvodní konzultace pomáhá vyhnout se přeplatkům na daních již v prvním roce podnikání a připravit se na reporting bez zbytečného stresu.
