Бизнес во Франции: как открыть статус Auto-entrepreneur (Micro-entreprise) и не запутаться в налогах
Для иностранцев во Франции проще всего начать работать на себя через статус Auto-entrepreneur (Micro-entreprise) — он не требует уставного капитала. Налоги и социальные взносы при этом платятся процентом от оборота, а не фиксированной суммой независимо от дохода.
АО «Zahist» сопровождает регистрацию Auto-entrepreneur и последующие налоговые вопросы у клиентов во Франции. По нашей практике именно на этапе выбора между versement libératoire и обычной прогрессивной шкалой предприниматели чаще всего теряют деньги.
Причина обычно простая: решение копируют у знакомых вместо того, чтобы посчитать свою ситуацию — с учётом семейного положения и ожидаемого оборота цифры могут отличаться в разы.
Ниже разобраны все ключевые этапы: от выбора формата и регистрации до расчёта социальных взносов, подоходного налога и особенностей для граждан Украины.
Бизнес во Франции — какие форматы доступны для иностранцев
Бизнес во Франции можно вести в нескольких организационных формах: Auto-entrepreneur (Micro-entreprise), обычное EI, EURL или SAS.
Для большинства иностранцев на старте оптимален именно упрощённый статус — он не требует уставного капитала и позволяет начать работу за несколько недель.
EI без режима Micro-entreprise, EURL и SAS требуют полноценной бухгалтерии и подходят тем, кто с самого начала планирует крупные обороты или привлечение партнёров.
| Форма | Учёт | Уставной капитал | Ответственность |
| Auto-entrepreneur | упрощённый | не требуется | личным имуществом |
| EI (обычный режим) | полный | не требуется | личным имуществом |
| EURL | полный | от 1 евро | в пределах вклада |
| SAS | полный | от 1 евро | в пределах вклада |
Auto-entrepreneur vs Micro-entreprise — в чём разница и почему это одно и то же
Auto-entrepreneur — прежнее название режима, а Micro-entreprise — официальный термин, который используется в законах с 2016 года; на практике это один и тот же статус.
Путаница сохраняется потому, что оба слова до сих пор встречаются на государственных сайтах и в разговорной речи предпринимателей.
С юридической точки зрения разницы нет: правила регистрации, налогообложения и социальных взносов полностью одинаковы независимо от того, какое название использует конкретный сайт или банк.
Малый бизнес во Франции — кто может зарегистрировать статус Auto-entrepreneur
Малый бизнес во Франции в формате Micro-entreprise может открыть совершеннолетний резидент ЕС, а также иностранец с видом на жительство, допускающим самостоятельную деятельность.
Держатели временной защиты и некоторых других статусов вправе зарегистрировать Auto-entrepreneur, если их разрешение на пребывание не содержит прямого запрета на предпринимательство.
Несовершеннолетние также могут получить этот статус при письменном согласии родителей, но на практике такие случаи среди иностранцев встречаются редко.
Совмещать Auto-entrepreneur с наёмной работой по трудовому договору закон разрешает без ограничений, если это не запрещено условиями конкретного вида на жительство.
Такое совмещение часто выбирают в первый год: стабильная зарплата снижает риски, пока небольшой бизнес только набирает клиентов и постоянный оборот.
Как открыть бизнес во Франции — регистрация Auto-entrepreneur пошагово
Как открыть бизнес во Франции, проще всего понять по шагам: вся процедура проходит на едином портале formalites.entreprises.gouv.fr, который с 2023 года ведёт INPI.
- Создать личный кабинет на портале и выбрать вид деятельности
- Заполнить декларацию о начале деятельности онлайн
- Указать адрес ведения деятельности и банковские реквизиты
- Дождаться присвоения SIREN и SIRET
Регистрация бесплатна, а срок обработки обычно занимает от нескольких дней до месяца в зависимости от вида деятельности и загруженности ведомства.
Для либеральных профессий SIREN обычно присваивается за один-семь рабочих дней, для торговой деятельности — за три-десять дней, а для ремесленной — до нескольких недель.
Открыть свой бизнес во Франции — документы для иностранца при регистрации
Открыть свой бизнес во Франции иностранцу позволяет стандартный набор документов: удостоверение личности, вид на жительство, подтверждение адреса и банковские реквизиты.
Для некоторых видов деятельности — строительство, услуги красоты, общепит — дополнительно нужно подтверждение квалификации или профессионального опыта.
Если официального адреса пока нет, допускается указать адрес юридической компании-домицилиата — это законная практика, которой пользуются многие новоприбывшие предприниматели.
Перевод документов на французский язык не всегда обязателен на этапе регистрации, но пригодится позже — при открытии банковского счёта или общении с налоговой службой.
SIRET и SIREN — что это и зачем нужны для работы Auto-entrepreneur
SIREN — девятизначный номер самого предприятия, а SIRET добавляет к нему код конкретной точки деятельности; оба присваиваются автоматически после регистрации.
Номер SIRET обязательно указывается на всех счетах и документах — без него нельзя ни выставить счёт клиенту, ни открыть профессиональный банковский счёт.
При закрытии деятельности или её приостановке номера не удаляются полностью, а сохраняются в реестре INSEE в архивном статусе на случай будущих проверок.
Отдельно от SIRET присваивается код APE, который определяет основную сферу деятельности и используется статистическими и налоговыми ведомствами.
После получения номеров стоит сразу открыть отдельный банковский счёт для профессиональной деятельности — это упрощает учёт и обязательно при обороте свыше 10 000 евро в год.
Налоги во Франции для Auto-entrepreneur — как устроена система
Налоги во Франции для Auto-entrepreneur начисляются на оборот, а не на прибыль — это главное отличие упрощённого режима от обычного налогообложения компаний.
Такая система удобна тем, что не требует ведения сложной бухгалтерии: достаточно фиксировать поступления и вовремя подавать декларацию оборота.
Виды налогов во Франции для Auto-entrepreneur — что и сколько платить
Виды налогов во Франции для этого статуса сводятся к социальным взносам и, при желании, налогу на доход — оба рассчитываются как процент от оборота.
| Вид деятельности | Соц. взносы 2026 | Versement libératoire |
| Продажа товаров | 12,3% | 1,0% |
| Услуги (BIC) | 21,2% | 1,7% |
| Либеральные профессии (BNC) | 23,2–25,6% | 2,2% |
К этим ставкам может добавляться НДС, если оборот превышает порог освобождения — 37 500 евро для услуг или 85 000 евро для торговли в 2026 году.
Отдельно с середины 2026 года снижается льгота ACRE для новых предпринимателей — освобождение от части взносов в первый год сократилось с 50% до 25%.
Для либеральных профессий, входящих в кассу CIPAV, применяется отдельная повышенная ставка социальных взносов — 23,2%, отличающаяся от обычных услуг категории BIC.
Точную ставку для конкретного вида деятельности стоит уточнять при регистрации, поскольку код APE иногда относит одну и ту же услугу к разным категориям в зависимости от формулировки.
Ошибка в выборе кода APE на старте иногда приводит к переплате взносов на протяжении нескольких месяцев, пока предприниматель не заметит и не подаст заявление на исправление.
Versement libératoire — когда эта опция выгодна и как её подключить
Versement libératoire объединяет уплату налога на доход и социальных взносов в один платёж и доступен, если референтный доход домохозяйства не превышает установленный порог.
Заявку на подключение опции подают через Urssaf до конца сентября, чтобы она начала действовать с января следующего года.
Опция выгодна тем, чей обычный подоходный налог по прогрессивной шкале оказался бы выше фиксированного процента, но она лишает права на некоторые налоговые вычеты и льготы.
Отказаться от versement libératoire можно ежегодно до конца сентября, если ситуация изменилась и обычная прогрессивная шкала снова стала выгоднее.
Простой калькулятор на сайте Urssaf позволяет заранее сравнить обе схемы на основе ожидаемого оборота и семейного положения, не дожидаясь конца года.
Социальные взносы Auto-entrepreneur — cotisations sociales
Cotisations sociales покрывают медицинское страхование, пенсию и другие социальные права предпринимателя, и их размер напрямую зависит от фактического оборота.
Если оборота не было вовсе, взносы не начисляются — в отличие от многих других стран, где закон требует минимальных платежей независимо от дохода.
Декларация оборота подаётся ежемесячно или ежеквартально по выбору предпринимателя, и от выбранного интервала зависит только частота платежей, а не их итоговая сумма.
Взносы дают право на базовое медицинское покрытие через caisse primaire d'assurance maladie и постепенно формируют пенсионные накопления по общей французской системе.
Помимо социальных взносов, отдельно удерживается небольшой процент на профессиональное обучение (CFP) и, для некоторых видов деятельности, торговый сбор.
Лимиты оборота Micro-entreprise — когда нужно переходить на другой режим
Micro-entreprise допускает оборот до 203 100 евро в год для торговли и до 83 600 евро для услуг и либеральных профессий.
При превышении лимита два года подряд предприниматель автоматически переходит на обычный режим налогообложения со стандартной бухгалтерией и учётом реальных расходов.
Единоразовое превышение порога в течение одного года не приводит к немедленной потере статуса — закон даёт своеобразный переходный период на два календарных года подряд.
Полезно заранее прикинуть ожидаемый оборот на год вперёд: приближение к лимиту — сигнал вовремя проконсультироваться о переходе на другую организационную форму.
Что происходит с социальными взносами при нулевом обороте
При нулевой выручке за отчётный период декларация всё равно подаётся, но сумма взносов к оплате составит ноль — штрафа за это не предусмотрено.
Пропуск самой декларации, даже нулевой, обычно влечёт штраф, поэтому подавать отчётность нужно в срок независимо от того, был доход или нет.
Длительный нулевой оборот — два года подряд без единой декларации о доходах — может привести к автоматическому исключению из реестра действующих предпринимателей.
Временная приостановка деятельности оформляется отдельным заявлением на том же портале и позволяет сохранить статус, не подавая нулевые декларации каждый месяц.
Подоходный налог во Франции — как он применяется к Auto-entrepreneur
Подоходный налог во Франции для Auto-entrepreneur рассчитывается либо через versement libératoire, либо в общей декларации физического лица вместе с прочими доходами семьи.
Во втором случае оборот сначала уменьшается на фиксированный вычет — abattement forfaitaire, а уже оставшаяся сумма прибавляется к остальным доходам домохозяйства.
Выбор между двумя вариантами стоит пересчитывать ежегодно: при низком доходе домохозяйства выгоднее versement libératoire, а при высоком — обычная прогрессивная шкала.
Подоходный налог во Франции для физических лиц — прогрессивная шкала и ставки
Подоходный налог во Франции для физических лиц взимается по прогрессивной шкале: 0% до 11 600 евро, 11% до 29 579 евро, 30% до 84 577 евро, далее 41% и 45%.
- Вычет 71% оборота для торговли товарами
- Вычет 50% оборота для услуг категории BIC
- Вычет 34% оборота для либеральных профессий BNC
Ставка применяется не ко всему доходу, а по частям — каждая следующая транша облагается по своей ставке, что снижает итоговую налоговую нагрузку.
Количество долей семейного коэффициента напрямую влияет на итоговую сумму: семья с детьми платит меньше, чем одинокий предприниматель с таким же оборотом.
Ежегодная декларация подаётся весной следующего года через личный кабинет на сайте impots.gouv.fr, куда доход от Micro-entreprise попадает отдельной строкой.
Налоги во Франции для иностранцев — налоговое резидентство и его последствия
Налоги во Франции для иностранцев зависят от статуса налогового резидента: резидент декларирует весь мировой доход, а нерезидент — только доход из французских источников.
Auto-entrepreneur, работающий и проживающий во Франции постоянно, почти всегда признаётся налоговым резидентом уже с первого полного года деятельности.
Нерезидент платит налог только с французского дохода от бизнеса, но не может претендовать на многие семейные и социальные вычеты, доступные резидентам.
Статус резидента также открывает доступ к системе всеобщего медицинского страхования PUMA уже с первых месяцев легальной деятельности во Франции.
Налоги во Франции для иностранцев — особенности для украинцев
Налоги во Франции для иностранцев из Украины подчиняются тем же общим правилам, но дополнительно учитывается межгосударственное соглашение об избежании двойного налогообложения.
Знание этих нюансов особенно важно тем, кто ещё сохраняет доход или имущество в Украине параллельно с бизнесом во Франции.
Когда украинец становится налоговым резидентом Франции
Резидентство определяется по нескольким критериям: основное место жительства семьи, пребывание во Франции свыше 183 дней в году, основная профессиональная деятельность или центр экономических интересов.
Достаточно выполнения любого одного из этих условий — все критерии одновременно подтверждать не требуется.
Смена статуса нередко происходит незаметно для самого предпринимателя, поэтому стоит периодически пересматривать свою ситуацию, особенно при переезде семьи.
Официальное подтверждение статуса — attestation de résidence fiscale, которую при необходимости выдаёт французская налоговая служба по запросу.
Этот документ часто требуют украинские банки или партнёры, чтобы подтвердить, где именно предприниматель платит налоги со своего дохода в текущем году.
Двойное налогообложение Франция — Украина: как избежать законно
Между Украиной и Францией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, которое определяет, в какой стране облагается конкретный вид дохода.
Обычно доход от бизнеса, зарегистрированного во Франции, облагается именно там, а соглашение лишь исключает повторное налогообложение того же дохода в Украине.
Если часть дохода всё же облагается в обеих странах, соглашение предусматривает механизм зачёта уплаченного налога, а не простое повторное списание той же суммы.
Для применения соглашения на практике обычно требуется справка о налоговом резидентстве и подтверждение уплаченных сумм — эти документы стоит хранить систематически.
При смене резидентства в течение года налоговая декларация иногда подаётся в обеих странах за неполные периоды — это отдельная процедура, требующая внимательности.
Юридическая помощь при открытии бизнеса во Франции
Регистрация без стандартных французских документов, налоговые споры или переход на другой режим — ситуации, где самостоятельно разобраться сложно и легко ошибиться.
Юристы «Zahist» помогают выбрать между Auto-entrepreneur и другими формами, готовят документы для регистрации и сопровождают при структурировании бизнеса.
Мы также помогаем разобраться с двойным налогообложением между Украиной и Францией и подготовить документы для соглашения, если у клиента остаётся доход в обеих странах.
- Проверка права на регистрацию по действующему виду на жительство
- Выбор между versement libératoire и обычной прогрессивной шкалой
- Подготовка документов при отсутствии французских справок о доходах
- Сопровождение при переходе на другой налоговый режим
Каждый из этих вопросов легче решить до подачи заявления, чем исправлять уже после отказа или ошибки в декларации.
Если вы планируете зарегистрировать статус во Франции и хотите понимать налоговую нагрузку заранее, обратитесь в АО «Zahist» — мы разберём вашу ситуацию на консультации.
Первичная консультация помогает выбрать оптимальный формат уже на старте и избежать переплаты налогов или отказа в регистрации из-за формальных ошибок.
Мы работаем с клиентами дистанционно и лично, поэтому получить консультацию можно ещё до переезда во Францию или уже после начала деятельности на месте.
